Ano-ds74.ru

Журнал ДС-74
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Возврат аванса через третье лицо

Возврат аванса через третье лицо

Директор Ассоциации налоговых консультантов Владимир Саськов поясняет, каким образом лучше отразить возврат долга и почему иногда удобнее ликвидировать первую компанию путем присоединения.

Как первой компании отразить возврат аванса

Если вы вернули покупателю аванс, то уплаченный с него НДС вы вправе принять к вычету. Возврат аванса отразите в декларации следующим образом:

• в графе 3 строки 120 раздела 3 декларации вместе с другими вычетами. Включите в нее сумму уплаченного НДС с аванса, которую принимаете к вычету в связи с возвратом предоплаты (п. 5 ст. 171 НК РФ, п. 38.13 Порядка заполнения декларации по НДС);

• в разделе 8 декларации перенесите данные из книги покупок об авансовом счете-фактуре, который в ней зарегистрировали, в общем порядке (п. 45, 45.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 22 Правил ведения книги покупок).

Отметим, что срок принятия такого НДС к вычету – один год с момента отказа покупателя от работ. Поэтому вы можете отразить возврат аванса в декларации за любой квартал в течение года с момента отказа (п. 5 ст. 171, п. 4 ст. 172 НК РФ).

Условия для отражения в декларации:

• договор, по которому был получен аванс, должен быть расторгнут;

• аванс должен быть возвращен;

• возврат аванса должен быть отражен в учете;

• с момента отказа от товаров (работ, услуг) должно пройти не более года.

Как второй компании отразить возврат аванса

Кредитор может принять исполнение обязательства от третьего лица, а иногда обязан это сделать. Так, оплату от третьего лица нужно принять, когда:

• обязательство возложено должником на это лицо (п. 1 ст. 313 ГК РФ);

• должник просрочил исполнение денежного обязательства (п. 2 ст. 313 ГК РФ);

• третье лицо может утратить свое право на имущество должника вследствие обращения взыскания на это имущество (п. 2 ст. 313 ГК РФ).

Ранее принятый к вычету НДС по этому авансу вы должны восстановить в бюджет. Возврат аванса отразите в декларации следующим образом:

• в графе 5 строки 090 раздела 3 декларации в общей сумме авансового НДС (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ, п. 38.8 Порядка заполнения декларации по НДС);

• в разделе 9 декларации перенесите данные из книги продаж об авансовом счете-фактуре, по которому вы ставили НДС к вычету, в общем порядке (п. 47.4 Порядка заполнения декларации по НДС, п. 14 Правил ведения книги продаж).

Отметим, что восстановить НДС с аванса нужно в квартале, в котором договор был расторгнут и вам вернули аванс (подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ). Соответственно, отразить восстановление НДС нужно в декларации за этот же квартал.

Как третьей компании отразить возврат аванса

В хозяйственной практике очень часто используется институт исполнения обязательства третьим лицом (ст. 313 ГК РФ). ГК не регламентирует, каким образом следует оформлять возложение исполнения обязательства на третье лицо. На практике выработана следующая схема: компания-должник направляет третьему лицу письмо с просьбой оплатить ее долг кредитору, а должник при перечислении долга кредитору указывает в платежном поручении в качестве назначения платежа, что это оплата за компанию-должника. Таким образом, в учете компании «С» возникнет дебиторская задолженность на 1 млн руб., а в учете компании «А» – кредиторская задолженность 1 млн руб.

Ликвидация компании

Ликвидация компании путем присоединения – это самый популярный вариант закрытия предприятия. Компания ликвидируется так, что права переходят к другому лицу. Все полномочия и обязанности нынешнего руководителя организации передаются руководителю другой организации. Такой вариант ликвидации отлично подходит для компаний, которые не имеют больших задолженностей или экономическая и хозяйственная активность таких фирм малая.

Экономическим обоснованием решения о присоединении будет тот факт, что сама организация не в силах расплатиться по своим долгам и учредители общества в целях сохранения интересов третьих лиц вынуждены были пойти на этот шаг. Само присоединение происходит для образования единого исполнительного органа и выведения убыточной организации из кризиса. Убыток присоединенной организации, полученный в последнем для нее налоговом периоде, учитывается в периоде, следующем за тем, в котором произошло присоединение.

Данное мнение подтверждено:

• Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 01.12.2017 № Ф06-27193/2017по делу № А12-10512/2017;

• Письмом Минфина России от 20.04.2020 № 03-03-06/2/31592.

Налоговые органы тщательно проверяют ситуации присоединения убыточных компаний к прибыльным на предмет добросовестности действий налогоплательщиков. ФНС уже давно заявляет о необходимости проведения проверок организаций-правопреемников на предмет обоснованности уменьшения налога на прибыль за счет сумм убытков, полученных присоединенной компанией до реорганизации. Выявление недобросовестных случаев присоединения убыточных организаций к прибыльным ставится в одну из задач налогового контроля.

Таким образом, при учете убытков присоединенной организации налогоплательщику-правопреемнику нужно быть готовым к вопросам налоговых органов.

Учет у покупателя

Организация “Конфетпром” купила товары у поставщика “Сладкий мир”. Товары поступили на склад. Поставщик попросил оплатить деньги не ему, а организации “ТехСнаб”.

Проверка взаиморасчетов

Проверим взаиморасчеты с поставщиком в отчете “Оборотно-сальдовая ведомость по счету”. Укажем счет 60.

Читать еще:  Задолженность по кредиту в банке Тинькофф

Видим, что на конец периода имеется задолженность.

Оплата другой организации

Получите понятные самоучители по 1С бесплатно:

Перечислим деньги другой организации документом “Списание с расчетного счета”, операция “Оплата поставщику”.

В ОСВ увидим дебиторскую задолженность по счету 60.02.

Корректировка долга — Зачет авансов

Скорректируем дебиторскую и кредиторскую задолженность. Для этого создадим документ “Корректировка долга” в меню “Продажи — Расчеты с контрагентами”.

  • Вид операции — Зачет авансов.
  • Зачесть аванс — Поставщику.
  • В счет задолженности — Нашей организации перед третьим лицом.
  • Выберем дебитора “Техснаб” и кредитора “Сладкий мир”.
  • Заполним документ по кнопке “Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам”. Автоматически заполнятся закладки “Авансы поставщику (дебиторская задолженность)” и “Задолженность перед третьим лицом (кредиторская задолженность)”.

Проведем документ и посмотрим проводки.

Видим, что произошел взаимозачет между поставщиками.

Ещё раз сформируем ОСВ.

Задолженность погашена, никто никому не должен.

Оплата долга третьему лицу в 1с бухгалтерия 8

Третье лицо имеет задолженность перед Покупателем, равную величине обязательства Покупателя перед Поставщиком. По поручению Покупателя Третье лицо уплачивает сумму, соответствующую его дебиторской задолженности, непосредственно Поставщику.

Ситуация Б Покупатель имеет обязательство, связанное с перечислением Поставщику предоплаты под предстоящую поставку товаров. Третье лицо имеет задолженность перед Покупателем, равную величине обязательства Покупателя перед Поставщиком.

Оплата налога за 3 лицо — проводки в 1С 8.3 Бухгалтерия

У Организации есть кредиторская задолженность по займу перед контрагентом в размере 50 000 руб.

На момент возврата займа Организация получила от контрагента письмо с просьбой перечислить всю сумму задолженности в счет уплаты за него НДС за 1 квартал.

20 апреля Организация перечислила сумму долга 50 000 руб. в бюджет.

ДатаДебетКредитСумма БУСумма НУНаименование операцииДокументы (отчеты) в 1С
ДтКт
Формирование платежного поручения на уплату налога
20 апреля50 000Формирование платежного порученияПлатежное поручение —
Уплата налога за третьих лиц
Уплата налога в бюджет за третье лицо
20 апреля66.035150 00050 000Уплата налога за третье лицо в счет задолженности по займуСписание с расчетного счета —
Уплата налога за третьих лиц

Формирование платежного поручения на уплату налога

Для перечисления налога создайте Платежное поручение — для такого случая в программе реализован специальный Вид операции Уплата налога за третьих лиц ( Банк — Платежные поручения ).

  • Организация — ваша организация;
  • Налогоплательщик — контрагент, за которого платите налог;
  • Получатель — налоговая инспекция контрагента;
  • по ссылке Реквизиты платежа в бюджет укажите КБК и все данные платежа, соответствующие уплачиваемому налогу;
  • Статья расходовПогашение кредитов и займов, так как для нашей организации происходит погашение займа по договору;
  • Назначение платежа — оформляется автоматически по заполненным данным, вручную укажите период уплаты налога.

Проверьте заполнение печатной формы. На рисунках синим отмечены реквизиты контрагента, красным — реквизиты нашей организации.

Уплата налога в бюджет за третье лицо

На основании Платежного поручения оформите Списание с расчетного счета ( Банк — Платежные поручения ).

Документ заполняется автоматически по данным Платежного поручения .

  • Счет расчетов — счет, на котором отражена задолженность перед контрагентом, в счет которой уплачен налог (в нашем примере — 66.03).

Проводки

Контроль

Результат операции проверьте по Оборотно-сальдовой ведомости по счету , на котором числилась кредиторская задолженность: в нашем примере — 66.03 ( Отчеты — Оборотно-сальдовая ведомость по счету ).

В ОСВ видим, что задолженность по этому договору займа погашена.

См. также:

Если Вы еще не подписаны:

Активировать демо-доступ бесплатно →

или

Оформить подписку на Рубрикатор →

После оформления подписки вам станут доступны все материалы по 1С:Бухгалтерия, записи поддерживающих эфиров и вы сможете задавать любые вопросы по 1С.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

    Создавать новую организацию в базе 1С: Бухгалтерия 8.3 на практике..У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую..

Карточка публикации

Разделы:Законодательство (ЗУП), Зарплата (ЗУП), Кадры (ЗУП), Настройки (ЗУП)
Рубрика:1С Бухгалтерия 8.3 / Взаимозачеты / Уплата
Объекты / Виды начислений:
Последнее изменение:01.09.2021

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(2 оценок, среднее: 4,50 из 5)

Как провести оплату долга третьим лицом в 1С 8.3

ТД “КОМФОРТ” приобрело товары у поставщика ООО “УЮТ” на общую сумму 84 842,00 руб. в т.ч. НДС 18% – 12 942,00 руб. Товары поступили 25.03.2016г. Перед оплатой покупатель получает письмо от поставщика, в котором просит погасить задолженность за поставленные товары третьей организации ООО «ЛЕТО» в счет корректировки долга.

Рассмотрим пошагово решение примера в программе 1С 8.3 Бухгалтерия.

Читать еще:  Как перевести исполнительное производство по месту жительства должника?

Шаг 1

Сформируем Оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По отчету видим, что по контрагенту ООО «УЮТ» имеется кредиторская задолженность на сумму 84 842,00 руб.:

по контрагенту ООО «УЮТ» имеется кредиторская задолженность

Шаг 2

Для перевода суммы – 84 842,00 руб. третьей организации ООО «ЛЕТО» нужно создать документ Платежное поручение и документ Банковская выписка.

Создадим документ Платежное поручение в разделе Банк и касса – Банк – Платежное поручение. В данном документе:

  • В строчке Вид операции указываем Оплата поставщику;
  • В строке Статья ДДС указываем Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов;
  • Остальные строчки заполняем как показано на рисунке:

перевод суммы третьей организации

На основании документа Платежное поручение создадим документ Банковская выписка в разделе Банк и касса – Банк – Банковские выписки – Списание:

создать документ Списание с расчетного счета в 1С

  • В строчке Вид операции указываем Оплата поставщику;
  • В строчке Счет расчетов указываем счет 60.01;
  • В строчке Счет авансов указываем счет 60.02;
  • В строчке Счет учета указываем счет 51;
  • Данные, которые указаны в документе Платежное поручение автоматически переносятся:

заполнение документа Списание с расчетного счета в 1С

Шаг 3

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По отчету видим, что по контрагенту ООО «Лето» образовалась дебиторская задолженность на сумму 84 842,00 руб.:

по контрагенту ООО «Лето» образовалась дебиторская задолженность

Шаг 4

Для того что бы зачесть дебиторскую задолженность ООО «ЛЕТО» в счет кредиторской задолженности ООО «УЮТ» в 1С 8.3, нужно создать документ Корректировка долга.

Итак, создадим документ Корректировка долга в разделе Покупки – Расчеты с контрагентами – Корректировка долга. Заполним документ:

  • В строчке Вид операции указываем Зачет аванса;
  • В строчке Зачесть аванс указываем Поставщику;
  • В строчке В счет задолженности указываем Нашей организации перед третьим лицом;
  • В строчке Поставщик (дебитор) указываем контрагента ООО «ЛЕТО»;
  • В строчке Третье лицо (кредитор) указываем контрагента ООО «УЮТ»;
  • Закладку Авансы поставщику (дебиторская задолженность) заполним, используя кнопку Заполнить остатками по взаиморасчетам:

зачет дебиторской задолженности ООО «ЛЕТО» в счет кредиторской задолженности ООО «УЮТ»

  • Закладку Задолженность перед третьим лицом (кредиторская задолженность) заполним, используя кнопку Заполнить остатками по взаиморасчетам:

заполнение закладки Задолженность перед третьим лицом

Проведем документ и сформируем проводки. По полученным проводкам видим, что произведен зачет кредиторской задолженности контрагента ООО «УЮТ» в счет дебиторской задолженности контрагента ООО «ЛЕТО»:

проводки по корректировке долга

Как в 1С 8.3 провести взаимозачет напрямую с покупателем или поставщиком либо провести трехсторонний взаимозачет читайте в следующей статье.

Шаг 5

Сформируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 60 в разделе Отчеты – Стандартные отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость по счету. По сформированному отчету видим, что по поставщику ООО «УЮТ» и по третьему лицу ООО «ЛЕТО» нет задолженности:

по поставщику ООО «УЮТ» и по третьему лицу ООО «ЛЕТО» нет задолженности

Рекомендуем посмотреть наш семинар, где рассматриваются популярные налоговые схемы, привлекающие внимание со стороны налоговиков. В том числе рассматриваются сомнительные операции по счетам налогоплательщика; использование в хозяйственной деятельности фирм-«однодневок»; использование фиктивных посредников:

Поставьте вашу оценку этой статье:

Вам будет интересно

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Здравствуйте. А если мы оплатили НДФЛ за поставщика в счет арендной платы в его налоговую, как тогда быть?Спасибо!

Добрый день.
Мы сейчас отвечаем на вопросы в БухЭксперт8, задайте, пожалуйста, свой вопрос там: https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya

Добрый день, подскажите пожалуйста, я начинающий бухгалтер, про корректировки мне никто не говорил, что нужно их делать когда организация одна платит за другую(( оплата была в 2016 году , корректировку сделали в 2018 г , можно ли так, и по налогам ничего не измениться? Спасибо

Добрый день.
Мы сейчас отвечаем на вопросы в БухЭксперт8, задайте, пожалуйста, свой вопрос там: https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya

Добрый день! организация арендует у собственника производственное помещение. подписали соглашение о том, что арендатор оплачивает работы по капремонту подрядчику и оплачивает материалы , используемые в этих работах в счет погашения арендной платы. При этом организация договор заключает с подрядчиком на себя, также и материалы приобрели на свою организацию и по акту передали подрядчику. Подрядчик выдал нам все закрывающие документы. Т.е. имеем проводки: Д 26 К 60 -акт вып.работ от подрядчика по кап.ремонту коммуникаций (прокладка теплотрассы), Д 60 К 51 – оплачены работы подрядчику. Д 10 К 60 – оприходованы материалы от третьих лиц, Д 26 К 10 списаны материалы, переданные по накладной-требования подрядчику, Д 60 К 51 – оплачены материалы. Здесь вопрос со всех сторон закрыт, а вот как быть с соглашением, что выше изложенное идет в зачет оплаты аренды? имеем начисленную аренду от Арендодателя: Д 26 К 7605. Чем перекрывать? какими документами?

Добрый день.
Мы сейчас отвечаем на вопросы из ПРОФКЛУБа, задайте, пожалуйста, свой вопрос там: https://profbuh8.ru/free-vopros/voprosy-buh8

Добрый день, а что делать с счетами-фактурами в случае такой корректировки долга? только представить, что это было не погашение задолженности, а внесение аванса через 3 лиц. Также заполняем корректировку в соответствии с вашим примером. На 60.02 у нас появляется сумма предоплаты. Только сумма НДС на 76ВА не ложится. И программа не дает возможность сделать авансовую счет-фактуру на основании корректировки.

Читать еще:  Берут ли в армию с судимостью

Добрый день, Мария.
Мы сейчас отвечаем на вопросы из ПРОФКЛУБа, задайте, пожалуйста, свой вопрос там: https://profbuh8.ru/free-vopros/voprosy-buh8

Добрый день, подскажите пожалуйста как в программе 1 С 8.3 сделать корректировку долга. Компания Р оказала компании П услуги, за услуги заплатила компания Х, по просьбе компании П

Добрый день.
В программе взаимозачет оформляется документом «Корректировка долга» Раздел – Покупки/Продажи . Вид операции – Прочие корректировки. Дебитор – компания П, Кредитор – компания Х. Заполнить документ по кн. Заполнить -Заполнить все задолженности остатками по взаиморасчетам.

В каких случаях оформляется?

В настоящее время уже устранено противоречие между нормами законодательства и принципиальной позицией налоговых органов, ранее препятствовавшее совершению безналичных платежей за третьих лиц.

Такая возможность больше не оспаривается органами ФНС.

Главное условие – оплата, совершаемая за третье лицо, должна быть корректно оформлена в платежном поручении и признана всеми субъектами, участвующими в соответствующей сделке.

Чтобы погасить налоговые обязательства за третье лицо, оформляется платежное поручение, при этом организация или иное лицо с 01.07.2017 обязано заключить договор поручения, форма которого утверждена органами ФНС.

Таким образом, любые субъекты хозяйствования (организации, индивидуальные предприниматели) могут законно погашать (перечислять) друг за друга самые разные платежи:

  • налоговые обязательства;
  • лизинговые выплаты;
  • штрафы, пени;
  • долги;
  • пошлины;
  • иные платежи.

фото-2

Гражданским кодексом РФ (пунктом первым статьи 313) предусматривается возможность (опция) исполнения третьим лицом долговых обязательств, если законодательством, правовыми актами, условиями соглашения или самой сутью таких требований не устанавливается обязанность должника самостоятельно (лично) погасить соответствующую задолженность.

Следовательно, кредитор не вправе отказаться от принятия исполненного обязательства, погашенного сторонним субъектом за должника, если выполнение долгового требования возложено на этого стороннего субъекта самим должником.

Если же должник не переуступал третьему лицу выполнение указанного обязательства, у кредитора возникает обязанность по принятию исполнения, предложенного третьим лицом за должника, в следующих типичных ситуациях:

  • должник просрочил погашение финансового обязательства (например, долга);
  • у третьего лица, совершившего платеж с целью исполнения обязательства, существует угроза потери права на активы должника, если данные активы станут объектом взыскания по исполнительному производству.

Кроме того, с 2016 года нормами Налогового кодекса РФ (статьями 44, 45) предусматривается возможность погашения долговых обязательств хозяйствующего субъекта третьими лицами, если на банковских счетах организации-должника отсутствуют достаточные средства.

Теперь осуществлять подобные выплаты на основании платежных поручений могут руководитель хозяйствующего субъекта, сторонняя организация, любой частный предприниматель.

До внесения соответствующих изменений в эти статьи обязанность по перечислению налогов, пени, госпошлин и прочих сборов возлагалась непосредственно на налоговых агентов.

Назначение платежа

Чтобы платеж за третье лицо осуществился, должник направляет соответствующее письмо плательщику с просьбой о погашении (оплате) конкретного обязательства.

Например, суть такого письма может заключаться в том, что компания Альфа (должник) просит определенного плательщика перечислить конкретную сумму денег компании Бета (кредитору) за какие-либо товары (например, стройматериалы) по определенному договору поставки (номер/дата).

В письме также может оговариваться, что компания Альфа и компания Бета заключили для этого соглашение о займе (номер/дата).

Соответственно, назначение платежа в платежном поручении в этом случае может указываться следующим образом: оплата партии стройматериалов по договору поставки (номер/дата) за компанию Альфа в счет погашения обязательств по соглашению о займе (номер/дата) и по соглашению о поручении (номер/дата), в том числе НДС (20%).

Как заполнить платежку?

фото-3

В специальном письме ФНС РФ от 17.03.2017 разъясняется порядок выполнения пункта первого статьи 45, прописанной в Налоговом кодексе РФ.

Речь идет о правилах, регламентирующих составление платежного поручения о перечислении денег с банковского счета в бюджет за сторонних субъектов (третьих лиц).

Специалистами налоговой службы акцентируется особое внимание на следующих реквизитах такой платежки, являющихся обязательными:

  • В соответствующих полях платежного поручения указываются ИНН и КПП именно того плательщика (должника), чья обязанность по внесению в бюджет необходимых платежей исполняется путем составления данного поручения.
  • В поле поручения, где указывается плательщик, прописываются сведения о субъекте, реально совершающем этот платеж со своего банковского счета (название организации, ФИО физлица).
  • В поле платежного поручения, где отражается назначение совершаемого платежа, прописываются ИНН и КПП субъекта, реально осуществившего данное перечисление (если физлицо – только ИНН), а также сведения о плательщике-должнике, чья обязанность по уплате долга исполняется (название юрлица, ФИО физлица). Сведения о плательщике-должнике выделяются знаком //. Реквизиты прописываются перед иной дополнительной информацией, часто отражаемой в этом же поле.
  • В поле поручения, где заполняется статус плательщика, проставляется статус того субъекта (должника), чья обязанность по перечислению денег исполняется данным платежным распоряжением (01 – юрлицо, 13 – физлицо, 09 – ИП, 14 – ИП, совершающий выплаты гражданам).

Подробная инструкция по заполнению платежного поручения — ссылка.

Скачать образец заполнения при оплате налогов

Скачать образец платежного поручения при оплате за третье лицо – word.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector