Ano-ds74.ru

Журнал ДС-74
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Репатриация денежных средств по договорам займа с нерезидентами

Репатриация денежных средств по договорам займа с нерезидентами

Irina Krapivko

С 14 апреля 2018 года был ужесточён валютный контроль при выдаче займов нерезидентам.

Что такое репатриация займов?

Чтобы препятствовать оттоку капитала, государство стимулирует предпринимателей на размещение своей выручки на счетах в российских банках. Для этого было введено правило: российские компании-резиденты, выдающие займы нерезидентам теперь обязаны обеспечивать репатриацию иностранной и российской валюты.

Репатриация – это возврат в Россию от контрагента-нерезидента денег, которые он получил в виде займа от российской компании.

Например, если российская фирма предоставляет денежный заем московскому представительству иностранной фирмы, то у неё возникает обязанность обеспечить возврат данных денежных средств, которые фирма предоставила нерезиденту.

Кто такие нерезиденты?

К нерезидентам относятся четыре категории лиц:

  1. Иностранцы, лица без гражданства и также лица, имеющие вид на жительство, которые не проживают на территории России.
  2. Иностранные компании и организации, которые не находятся на территории России, а также их подразделения в России.
  3. Дипломатические представительства.
  4. Межгосударственные и межправительственные организации, а также их филиалы и представительства в России.

Процедура репатриации денежных средств по договорам займа

Если российская компания выдала заем нерезиденту, она должна:

  1. Обеспечить репатриацию, то есть возврат заемных средств на свои банковские счета, в сроки, предусмотренные в договоре займа. Это можно сделать несколькими способами:
  • путём заключения компанией договора независимой гарантии (например, банковской), по которому гарант (банк) примет на себя обязательства уплатить данные денежные средства в счёт выполнения репатриации;
  • путём заключения договора поручения, по которому поручитель будет отвечать за исполнение нерезидентом-заемщиком обязательств по возврату займа;
  • путём включения в договор займа с нерезидентом положения о неустойке — денежной сумме, которую нерезидент будет обязан уплатить компании в случае невозврата займа в оговоренный договором займа срок. Если резиденту пришлось уплатить административный штраф, вызванный необеспечением репатриации по данному договору займа из-за просрочки возврата денег нерезидентом, то сверх неустойки будет требоваться возмещение убытков от оплаты штрафа в той части, которую не покроет сумма неустойки;
  • путём заключения договора залога с нерезидентом, по которому компания будет иметь право удовлетворения из стоимости данного заложенного имущества нерезидента в случае невозврата последним займа в оговоренный срок;
  • путём страхования денежных средств по договору займа на случай невозврата нерезидентом суммы займа по договору.
  1. Оповестить уполномоченный банк о том, когда ожидается возврат денег по договору займа от нерезидента;
  2. При превышении суммы займа в три миллиона российских рублей поставить договор на учёт в уполномоченном российском банке и проводить расчеты по договору только через свои счета в этом банке.

Этим требованиям должны соответствовать договоры займа, заключенные с 14 апреля 2018 года. Кроме того, под новые требования попадают договоры, заключенные ранее, но измененные по существенным пунктам после 14.04.2018.

Когда можно не выполнять требования о репатриации

Случаи, которые не подпадают под требования о репатриации иностранной валюты или рублей:

  • Договор займа, заключенный до 14 апреля 2018 года, если после этой даты его существенные условия не менялись;
  • Если заем выдаётся для финансирования геологического изучения, разведки или добычи полезных ископаемых, возврат денег зависит от факта и объёма добычи или размера выручки от реализации этих полезных ископаемых. Если вложенные средства больше, чем стоимость найденных или добытых полезных ископаемых, то репатриация не требуется;
  • Может быть ситуация, когда резидент выдал заем нерезиденту, а позже получилось так, что компания-нерезидент выдаёт встречный заем. Чтобы не нужно было делать репатриацию по первому займу, нерезидент, предоставляя аналогичный заем резиденту — встречный договор займа, должен зачислить денежные средства на счёт резидента в российском банке;
  • Существует список юридических лиц, предоставляющих государственную поддержку инновационной деятельности, утверждённый Правительством РФ, в который входят: Акционерное общество «РОСНАНО» в г. Москве и Фонд инфраструктурных и образовательных программ в г. Москве. Если одна из этих организаций выдала заем нерезиденту, и произошёл невозврат денежных средств в сумме вклада займодавца в уставный капитал, ценные бумаги, приобретения долга нерезидента или если нерезидент обанкротился, займодатель может не применять процедуру репатриации.

Когда требование о репатриации считается выполненным?

Требование о репатриации будет считаться выполненным в двух случаях:

  1. Если денежные средства по займу получены в срок и лежат на российском банковском счету.
  2. Если нерезидент не выполнил требования по займу, но средства были застрахованы на случай неисполнения нерезидентом обязательств, и компания получила страховую выплату.
Читать еще:  Зарплата при банкротстве предприятия – как получить

Агенты валютного контроля могут запрашивать данные договоры страхования и документы, подтверждающие совершение операций и расчетов в целях осуществления валютного контроля.

Чем грозит невыполнение требований о репатриации?

Правоотношения с нерезидентами являются сложной конструкцией по различным причинам, начиная с процесса защиты своих прав по отношениям, осложнённым иностранным элементом, и заканчивая убытками при изменении валютного курса.

За обход требований валютного законодательства предписываются следующие штрафы:

  • от 75% до 100% от суммы незаконной валютной операции на индивидуальных предпринимателей и юридических лиц
  • от 20 000 до 30 000 рублей для должностных лиц будут.

При просрочке выполнения репатриации индивидуальные предприниматели и юридические лица обязаны заплатить штраф равный:

  • 1/150 ключевой ставки Центрального банка России от зачисленной просроченной суммы за каждый день просрочки
  • от 75% до 100% от размера суммы, не зачисленной на счет по требуемой репатриации.

На должностных лиц будет налагаться штраф в размере от 20 000 до 30 000 рублей. Они также в случае любого повторного нарушения требований валютного законодательства подвергнутся дисквалификации на срок от 6 месяцев до 3 лет. При этом срока давности для совершенного первичного нарушения не предусматривается.

Стоит отметить, что при просрочке репатриации займодавца нельзя считать виновным, если он имел возможность и предпринял все необходимые и достаточные от него меры для совершения репатриации денег.

Необходимо также разъяснить вопрос, касающийся начала течения срока просрочки. Срок выполнения резидентом репатриации денег на свои счета совпадает со сроком наступления обязательства по оплате согласно договору займа. Если в договоре указаны конкретные сроки, например, 30 календарных дней со дня заключения договора займа, то ответственность за просрочку возникает на следующий день после последнего дня исполнения обязательства по оплате. Когда сроки в договоре отсутствуют, применяется правило о разумных сроках. Это либо дата окончания срока действия договора займа, влекущая прекращение всех обязательств, либо дата завершения исполнения всех обязательств по договору, отмечаемая в паспорте сделки.

Форма договора займа

Договор займа должен быть заключен в простой письменной форме, но стороны могут обговорить и его нотариальное заверение. Устное заключение договора займа возможно только между гражданами и только на сумму до 10 МРОТ.

Обратите внимание, что расчет платежей по гражданско-правовым обязательствам, установленных в зависимости от МРОТ, производится из базовой суммы, равной 100 рублям (ст. 5 закона от 19 июня 2000 г. № 82-ФЗ), т.е. письменно надо заключать договор займа на сумму уже от 1000 рублей.

Несоблюдение письменной формы договор займа не делает его недействительным или незаключенным. В подтверждение заёмных обязательств может быть представлена расписка или другой документ, подтверждающий передачу денежной суммы или вещей (ст. 808 ГК РФ).

Договор займа относится к реальным договорам, то есть заключенным с момента передачи заёмщику вещи или денег, а не с момента подписания его сторонами. Это означает, что если заёмщик докажет, что не получал вещей или денег от займодавца, то договор займа будет признан незаключенным по признаку безденежности (ст. 812 ГК РФ).

Получение займа должно сопровождаться распиской (если заёмщик – обычное физическое лицо) и банковскими или бухгалтерскими документами, если заём получила организация. Передача вещей подтверждается товарной накладной или актом приема-передачи. В качестве доказательств заключения договора займа суд допускает и свидетельские показания с обеих сторон.

При возврате займа заимодавец должен вернуть расписку заёмщику, а при невозможности ее вернуть должен указать на это в новой расписке о приеме суммы долга. Если займодавец отказывается выдать расписку, то заёмщик вправе задержать возврат долга (ст. 408 ГК РФ).

Преимущества

  • Заем оформляется в режиме онлайн
  • Средства моментально перечисляются на банковскую карту
  • Без предоставления справки о доходах
  • Без поручительства
  • Мы не интересуемся, на какие цели вам требуются деньги
  • Высокий процент одобрения заявок
  • Удобный и простой способ погашения
  • Возможность продлить срок пользования займом
  • Надежная защита персональных данных
  • Понятный и практичный Личный кабинет

Для клиентов Микроклад на постоянной основе действуют бонусные программы. Накопленные баллы можно использовать для продления срока займа или направлять на погашение процентов.

Проценты по договору займа

ГК РФ предусмотрено, что заем может быть как процентным, так и беспроцентным. Презумпция беспроцентности займа, предусмотренная п. 4 ст. 809 ГК РФ, действует лишь в случаях, закрепленных данной статьей, а также в случае прямого указания в договоре.

Читать еще:  Где обменять ветхие доллары

Обычно же заем считается возмездным. Величина процентной ставки в договоре в силу того, что законодательно предельный размер процентов по заемным обязательствам не ограничен, определяется самостоятельно заимодавцем.

Если в ДЗ не прописано условие о процентах, то последние будут определяться по ставке рефинансирования на день уплаты всей суммы (части) займа, а платежи будут оплачиваться ежемесячно.

Зачастую заемщики в судебном порядке пытаются оспорить завышенные проценты по заемному обязательству, при этом вопрос решается судами по-разному:

  1. ФАС МО постановлением от 24.07.2013 по делу № А40-93492/12-86-249Б решил, что установление повышенной процентной ставки в преддверии банкротства не является злоупотреблением правом.
  2. АС УО постановлением от 05.07.2016 № Ф09-6490/16 по делу № А60-32807/2015 уменьшил размер процентов ввиду необоснованности установления столь высокой ставки, а условия договора займа в данной части признал кабальными.

ПЛИСКОВ — законный и безопасный сервис онлайн займов!


Свидетельство Банка России

ПЛИСКОВ состоит в государственном реестре МФО ЦБРФ
под номером 1903363009056 от 09.01.2019 г.


Свидетельство СРО «МиР»

ПЛИСКОВ является членом СРО «МиР»
под номером 64001015 от 24.01.2019 г.

  • Со скольки лет можно взять заём?
  • Как быстро проходит оплата планового платежа в долгосрочном тарифе?
  • Услуга «Кредитная защита»
  • Как клиент соглашается с подключением рекуррентных платежей?

При выборе каких либо дополнительных платных услугу на нашем сайте, вы самостоятельно решаете давать согласие на рекуррентные платежи или нет, в случае, вашего согласия вы подписываете SMS-кодом заявление на согласие о предоставлении физическим лицам возможности оплаты услуг и исполнения обязательств посредством автоматических переводов денежных средств. Компания может осуществлять списания денежных средств в счет оплаты задолженности по договору займа и по заключенным дополнительным услугам.

Вы можете в любой момент отказаться от рекуррентных платежей, в разделе «МОИ УСЛУГИ», подписав соответствующий документ SMS-кодом.

Подробно ознакомиться с данным Соглашением Вы можете на сайте в разделе Документы: «Соглашение о предоставлении возможности оплаты услуг и исполнения обязательств посредством автоматических переводов денежных средств»

+7 8452 39 88 80

Круглосуточная поддержка клиентов, в режиме голосового помощника.

Взаимодействие с уполномоченным по правам потребителей финансовых услуг

С 1 января 2020 года действует новый досудебный порядок урегулирования споров потребителей с микрофинансовыми организациями. В случае, если микрофинансовая организация отказывается удовлетворить требования потребителя, до обращения в суд потребитель для урегулирования спора должен обратиться к финансовому уполномоченному. Должность финансового уполномоченного учреждена Федеральным законом от 4 июня 2018 года № 123-ФЗ «Об уполномоченном по правам потребителей финансовых услуг».

Что делать, если вернуть заем на карту учредителю не получается?

Возврат заемных средств — обязательное условие договора займа. Однако вернуть долг учредителю на карту бывает невозможно по ряду причин, например:

  • на расчетном счете отсутствуют денежные средства;
  • счет в банке заблокирован налоговиками;
  • в иных случаях (у банка отозвали лицензию и др.).

Если денежные затруднения временные и рано или поздно у компании появится возможность перечислить долг по договору займа на карту учредителя:

  • согласуйте с займодавцем продление сроков погашения займа, пересмотрите график платежей;
  • оформите пересмотр сроков допсоглашением к договору займа, приложите к нему откорректированный график платежей;
  • проверьте, не перешел ли из-за продления сроков заем в категорию долгосрочных — детальная аналитика в этом вопросе позволяет грамотно заполнить пояснения к бухотчетности и предоставить ее пользователям полную и достоверную информацию о заемных обязательствах компании.

В какой строке отразить заемный капитал, расскажет эта публикация.

Если финансовое положение компании в ближайшее время не поправится и возможность для погашения задолженности перед учредителем по договору займа отсутствует, необходимо рассмотреть другие способы решения вопроса с зависшим долгом. Об одном из таких способов узнайте из следующего раздела.

Как оформить типовой договор займа между физическим и юридическим лицом

Форма договора займа между юридическим и физическим лицом всегда является письменной, то есть в устной форме, в данной ситуации, сделку оформлять нельзя.

Бланк договора займа между физическим и юридическим лицом можно скачать здесь.

Оформление договора производится в несколько этапов:

  1. Согласование условий договора между сторонами. Могут быть произведены переговоры в устном порядке или переписка.
  2. Сбор необходимых документов.
  3. Подписание договора.
  4. Передача денежных средств.

После этого стороны могут изменять условия сделки путём подписания дополнительных соглашений.

Договор займа между юридическим и физическим лицом - 1

Договор займа между юридическим и физическим лицом - 2

Образец договора должен содержать его наименование, дату, реквизиты сторон, сумму договора, права и обязанности сторон, условие возвратности денежных средств, а также подписи сторон сделки.

Читать еще:  Возврат денег за товар оплаченный банковской картой

Регистрация соглашения

По общему правилу, договор составляется в простой письменной форме. Государственная регистрация сделки не производится.

В добровольном порядке стороны вправе заверить договор у нотариуса. Для этого можно обратиться в любую нотариальную палату.

Видео: договор займа между юридическими лицами

Текст договора может быть составлен самостоятельно, а может быть составлен нотариусом. Никаких практических преимуществ нотариальное заверение договора не принесёт.

Исключение – выдача исполнительной надписи, которая фактически будет заменять исполнительный документ и позволит несколько сократить процесс взыскания, минуя судебное производство.

Необходимые документы

Для заключения договора сторонам потребуются следующие документы:

Документ, который подтвердит личность физического лицаКак пример – паспорт, при его отсутствии может быть использован и иной документ из установленного законом списка
Правоустанавливающие документы для юридического лицаЭто Устав, приказ о назначении на должность директора и иные бумаги, если этого требует ситуация

Дополнительно может потребоваться доверенность, если в интересах одной из сторон действует доверенное лицо.

Виды соглашения

Законодатель предусматривает несколько типов соглашений, в зависимости от условий, к которым придут стороны. Так, договор может быть процентным, беспроцентным, целевым, потребительским и так далее.

Процентное

Самый распространённый вариант – процентный договор займа. В данной ситуации заёмщиком может выступать как физическое лицо, так и организация.

Законодатель не устанавливает каких-либо ограничений процентной ставки, если речь не идёт о кредите или микрозайме (в данных случаях стороны должны руководствоваться указаниями Центробанка РФ).

В тексте договора должны быть чётко указаны проценты, а также расчётный период, за который они насчитываются.

Беспроцентное

Так, если займодавцем является юридическое лицо, то такой договор вовсе не может быть заключен, если деньги занимает гражданин, то беспроцентный займ возможен в случае, если он является учредителем данной фирмы.

Целевое

Целевой займ отличается тем, что в данном случае денежные средства могут быть потрачены на указанные в тексте цели.

Это может быть приобретение недвижимости, транспорта, развитие предпринимательской деятельности и так далее.

Займодавец может предусмотреть процесс контроля за переданными денежными средствами. Например, заёмщик может получить обязательство предоставить документы на приобретённую квартиру.

Налоговые последствия

Необходимость оплаты налога на прибыль возникает только тогда, когда данная прибыть фактически возникает.

Если займ является процентным, то начисление налога производится на сумму процентов, которые получает займодавец.

При беспроцентном займе НДФЛ не платится, но есть и некоторые исключения. Например, если долг был прощён. В данном случае прибылью является вся сумма займа, переданного займодавец.

Если возникает материальная выгода

Материальная выгода возникает в следующих случаях:

  1. При прощении долга займодавцем.
  2. Когда долг признаётся безнадёжным и не подлежащим взысканию.
  3. При начислении процентов.

В таких случаях займодавец обязан оплатить налог на прибыль. При этом юридическое лицо должно учитывать особенности своей системы налогообложения.

Кредитование с учредителем

Учредитель вправе предоставлять организации беспроцентные займы, об этом прямо говорит законодатель. При этом отсутствует ограничение суммы или срока.

Образец такого договора в обязательном порядке должен содержать следующие моменты:

  1. Название договора, его дата.
  2. Реквизиты сторон, то есть паспортные данные займодавца и данные из учредительных документов заёмщика.
  3. Указание на тот факт, что заёмщик является учредителем займодавца.
  4. Права и обязанности сторон.
  5. Сумма займа и указание на то, что договор является беспроцентным.

В конце ставятся подписи сторон или их представителей.

Договор займа между физическим и юридическим лицом может быть заключен при различных обстоятельствах.

Это может быть выдача денежных средств сотруднику фирмы, получение денег от учредителя фирмой и простой коммерческий займ.

В любом случае, требования, установленные законодателем, подлежат исполнению в обязательном порядке, в противном случае у сторон могут возникнуть определённые трудности.

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:
    • Москва и Область — +7 (499) 110-56-12
    • Санкт-Петербург и область — +7 (812) 317-50-97
    • Регионы — 8 (800) 222-69-48

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector