Ano-ds74.ru

Журнал ДС-74
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Составляем договор займа между физическим и юридическим лицом

Согласно ГК, сторонами займа являются юридические и физические лица. Такая сделка по ГК (ст. 807) является консесуальной — она вступает в силу с момента, когда стороны согласовали его предмет (ФЗ-212 от 26.07.2017). Исключение, когда заимодавец физическое лицо — такое соглашение заключено с момента передачи денежной суммы (предмета) заемщику или лицу, которое он указал (абз 2 п.1. ст. 807).

Взаимозависимость сторон

При передаче денег в беспроцентное пользование по договору займа между ООО и физлицом (последние часто являются учредителями, руководителями или их родственниками), налоговые рассматривают такие сделки, как нерыночные и пытаются учесть доходы от них для целей налогообложения (п. 1 ст. 105 НК). Такой подход применяется к юридическим лицам любых организационно-правовых форм. В НК существует понятие контролируемой сделки, осуществляемой взаимозависимыми субъектами (ст. 105.14) — при проверке договоров между ними ищут скрытые доходы, переквалифицируют соглашения и доначисляют налоги (налог на прибыль, НДФЛ). На что обратить внимание при подготовке текста документа, чтобы соглашение не признали формальным и не переквалифицировали в способ получения дохода:

  • указывать четкий срок возврата средств или имущества;
  • оформлять обеспечение;
  • отслеживать исполнение договора и своевременно оформлять дополнительные документы между физическими и юридическими лицами.

В письме Минфина от 15.06.2020 №03-12-11/1/51127 специалисты ведомства разъяснили, что беспроцентная сделка не влечет налоговые последствия, если взаимозависимые лица зарегистрированы или живут в РФ:

  • займодавцу на общем режиме не доначислят налог на прибыль с дохода от неуплаченных процентов;
  • у заемщика на таком режиме не возникнет доход в виде материальной выгоды.

Проценты за пользование займом

Проценты за пользование займом — плата заимодавцу за денежные средства, выданные в долг заемщику. Процентную ставку и порядок уплаты процентов предусматривают в самом договоре.

Важно! Если стороны проценты в договоре не согласовали, но и не назвали заем беспроцентным, то проценты все равно начисляются: по правилам ст. 395 ГК РФ, т. е. определяются ключевой ставкой Банка России, которая действовала в период просрочки (см. п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса РФ).

Для ясности сторонам, конечно же, лучше сразу определиться с размером процентов. Заимодавец будет знать, сколько он получит за предоставленные денежные средства, а заемщик — во сколько ему обойдется пользование займом.

Процентная ставка может быть разной:

  • годовой;
  • месячной;
  • ежедневной.

Очень важно предусмотреть и порядок уплаты процентов, который тоже может быть различным:

  • в день возврата самого долга;
  • раз в месяц;
  • раз в квартал.
Читать еще:  Как рассчитать отпускные и не допустить ошибок

Если стороны не определили в договоре порядок уплаты процентов, применяется положение, предусмотренное п. 2 ст. 809 ГК РФ: проценты выплачиваются ежемесячно до дня возврата суммы займа.

Рекомендуем. Необходимо иметь в виду, что если заимодавцем является физическое лицо, то полученные за предоставленный заем проценты расцениваются как доходы и, соответственно, облагаются налогом на доходы физических лиц. П. 1 ст. 224 Налогового кодекса РФ установлена налоговая ставка в размере 13%.

4. Форс — Мажор

4.1. Стороны освобождаются от ответственности за частичное или полное неисполнение обязательств по настоящему договору, если это неисполнение явилось следствием обстоятельств непреодолимой силы, возникших после заключения настоящего Договора в результате обстоятельств чрезвычайного характера, которые стороны не могли предвидеть или предотвратить.

4.2. При наступлении обстоятельств, указанных в п. 4.1, каждая сторона должна без промедления известить о них в письменном виде другую сторону. Извещение должно содержать данные о характере обстоятельств, а также официальные документы, удостоверяющие наличие этих обстоятельств и, по возможности, дающие оценку их влияния на возможность исполнения стороной своих обязательств по данному Договору.

4.3. Если сторона не направит или несвоевременно направит извещение, предусмотренное в п. 4.2, то она обязана возместить второй стороне понесенные ею убытки.

4.4. В случаях наступления обстоятельств, предусмотренных в п. 4.1, срок выполнения стороной обязательств по настоящему Договору отодвигается соразмерно времени, в течении которого действуют эти обстоятельства и их последствия.

4.5. Если, наступившие обстоятельства, перечисленные в п. 4.1 и их последствия продолжают действовать более двух месяцев, стороны проводят дополнительные переговоры для выявления приемлемых альтернативных способов исполнения настоящего Договора.

ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ВОЗВРАТА СУММЫ ЗАЙМА (Образец договора займа между юридическими лицами)

2.1. Заимодавец передает Заемщику Сумму займа путем ее перечисления на банковский счет Заемщика, указанный в разделе 9 настоящего Договора. Датой передачи денежных средств считается дата их зачисления на расчетный счет Заемщика.

2.2. Подтверждением перечисления Суммы займа на банковский счет Заемщика является копия платежного поручения с отметкой банка об исполнении.

2.3. Заемщик обязуется вернуть Сумму займа вместе с причитающимися процентами в срок до «__»___________ ____ г.

2.4. Сумма займа погашается в соответствии с Графиком погашения задолженности, являющимся приложением и неотъемлемой частью настоящего Договора (Приложение N ___).

2.5. Сумма займа может быть возвращена Заемщиком досрочно только с письменного согласия Заимодавца.

Предметом контракта займа будут выступать денежные знаки или вещи, обладающие некими родовыми признаками, благодаря которым они могут быть идентифицированы. Деньги могут быть идентифицированы только как совокупность банкнот, имеющих общую сумму.

Читать еще:  Как получить возмещение ущерба пострадавшей стороне при ДТП по ОСАГО

Договор займа с процентами. Часть 1

Таким образом, при оформлении денежного займа в договоре фиксируется валюта (рубли, доллары, евро, юани и т.д.) и общая сумма занимаемых денег, а при вещном займе занимаемые вещи нотифицируются по их характеристикам (марка, год выпуска, цвет, размер и т.д.).

○ На каких этапах договор может быть расторгнут?

Действие договора может быть прекращено досрочно при наступлении следующих ситуаций.

  1. Заемщик несвоевременно вносит ежемесячные платежи по договору. В этом случае займодавец вправе потребовать досрочного прекращения договора с возвратом всей суммы денег и процентов (п. 2 ст. 811 ГК РФ).
  2. Займодавец перечислил меньше денег, чем требовалось. Договор подлежит оспариванию заемщиком и подлежит расторжению (п. 1 ст. 812 ГК РФ).
  3. При утрате залога или при ухудшении положения займодавца, последний вправе потребовать досрочного прекращения договора (ст. 813 ГК РФ).
  4. Заемщик не выполняет условия целевого займа. В этом случае займодавец также может требовать назад свои средства в полном объеме (п. 2 ст. 814 ГК РФ).

По соглашению сторон договор полежит расторжению на любом из этапов.

До передачи предмета договора говорить о расторжении сделки нельзя, так как считается, что стороны на этот момент еще не вступили в правоотношения.

Проценты и форма договора

Если займодавцем является юридическое лицо, соглашение составляется в письменной форме вне зависимости от суммы. При заключении договора между физическими лицами, то он дожен быть оформлен в письменном виде, если сумма займа составляет более десяти тысяч рублей.

В законе установлено, что займодавец имеет право на получение c заемщика процентов на сумму займа, если иное не предусмотрено законом или самим образцом договора займа (п.1 ст.809 ГК РФ). Причем в целях придания гибкости введено положение о том, что если договор займа не содержит условия о размере процентов, то он не становится от этого безвозмездным. В этом случае применяется процентная ставка, существующая в месте жительства займодавца — физического лица, а если займодавец является юридическим лицом, то используется банковская ставка (ставка рефинансирования Банка России), которая действует в месте нахождения займодавца.

Возможно заключение безвозмездного договора займа в случаях:

  • договор займа заключен между физическими лицами на сумму не более 100 тысяч рублей;
  • предметом договора займа являются вещи, определяемые родовыми признаками, кроме денег.

При это в тексте документа должно быть явно указано, что договор займа является безвозмездным.

Читать еще:  Как вернуть деньги в Сбербанке если перевел не туда или мошенникам

Другими отличительными признаками являются:

  • предмет договора займа — денежная сумма или известное количество вещей, определенных родовыми признаками (весом, числом, мерой);
  • все вещи, являющиеся предметом, описанным в образце договора займа, передаются заимодавцем в собственность заемщика;
  • вещи передаются с обязательством для заемщика вернуть заимодавцу такую же денежную сумму или такое же количество вещей такого же рода, какие были получены;
  • на заемщике лежит риск случайной гибели полученных вещей: если в силу случайных причин взятые взаймы вещи погибли, и заемщик не имеет возможности ими воспользоваться, он не освобождается от обязанности вернуть заем.

Чтобы скачать образец договора займа, ответьте на уточняющие вопросы о сделке и заполните шаблон. Готовый документ будет полностью соответствовать нормам действующего законодательства.

Варианты договора займа

В зависимости от правового статуса, договоренностей между сторонами возможны следующие варианты:

Правовой статус сторон:

  • Займодавец:
    • Юридическое лицо;
    • Индивидуальный предприниматель;
    • Физическое лицо;
    • Юридическое лицо;
    • Индивидуальный предприниматель;
    • Физическое лицо.
    • В момент подписания договора;
    • В будущем.
    • Процентный:
    • Возврат процентов осуществляется одновременно с возвратом суммы займа;
    • Возврат процентов осуществляется в соответствии с графиком возврата процентов;
    • Беспроцентный.

    При отсутствии указания вида займа (процентный или беспроцентный) его вид будет определяться законодательством. Так он будет являться беспроцентном в случаях:

    • Сторонами договора является граждане (в том числе ИП) и сумма не превышает ста тысяч рублей.
    • Передаются вещи (имущество), а не денежные средства.
    • В остальных случаях займ будет считаться процентным. При это размер процентов определяется ключевой ставкой Банка России.
    • Целевой;
    • Нецелевой.
    • Способ расчетов:
    • Безналичный;
    • Наличными денежными средствами.
    • Единовременно;
    • Траншами, без определения суммы траншей;
    • В соответствии с графиком предоставления займа.

    Заем возвращается Заемщиком:

    • Единовременно;
    • Траншами, без определения суммы траншей;
    • В соответствии с графиком возврата займа.

    Ответственность сторон по договору:

    • Подробно описывается в договоре;
    • Определяется только в соответствии с законодательством.

    Если в договоре не указана ответственность заемщика за невозврат займа применяется ст.811 ГК РФ. При этом на сумму займа заемщик должен оплатить проценты, в размере определяемой ключевой ставкой Банка России (ст. 395 ГК РФ) со дня, когда эта сумма должна быть возвращена до дня фактического возврата.

    При возврате займа частями в случае просрочки очередного платежа заемщик может потребовать досрочного возврата всей суммы (п.2 ст. 811 ГК РФ)

    голоса
    Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector