Ano-ds74.ru

Журнал ДС-74
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Заполнение заявления о переходе на УСН при регистрации ИП в 2021 году

Заполнение заявления о переходе на УСН при регистрации ИП в 2021 году

Уведомление о применении упрощенной системы налогообложения (УСН) с момента регистрации можно подать сразу с документами на открытие ИП. Если вы подаете документы на открытие ИП через МФЦ, заявление на УСН у вас могут не принять, тогда его можно будет подать в течение 30 дней после регистрации ИП в территориальную ФНС, к которой вы будете относиться.

Независимо от того, подавали вы заявление на «упрощёнку» сразу с пакетом документов на регистрацию ИП или в течении 30 дней после, работать на УСН вы можете с даты регистрации в качестве предпринимателя.

Подать заявление на УСН можно лично, электронно или почтой. Согласия ФНС не требуется, главное — печать на вашем экземпляре уведомления, которая подтверждает факт подачи.

УСН: кем может применяться

Статьей 346.12 НК РФ установлены критерии, соответствие которым дает право субъектам хозяйствования любой организационной правовой формы применять «упрощенку», и уплачивать налоги по ставке, оптимальной для своего бизнеса (6% или 15%). Согласно данным законодательным нормам применять УСН могут субъекты предпринимательства, отвечающие таким требованиям:

при переходе на УСН с другого режима совокупный доход за 9 месяцев предшествующего переходу года, не должен превышать 112,5 млн.руб., а остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн.руб. (лимиты применимы только для организаций);

максимально допустимый размер доли участия других юрлиц в компании — 25%;

компания не имеет филиалов;

штатная численность (фирмы или ИП) не превышает 100 человек;

ИП или фирма не применяет ЕСХН, не участвует в соглашении о разделе продукции;

деятельность предпринимателя или компании не попадает в ограничительный список, указанный в п.3 ст. 346.12 НК РФ (перечень сфер деятельности, где УСН не применяется).

Как уведомить ФНС о применении УСН с 2020 года

Чтобы переход на УСН прошел в намеченные сроки, нужно подать уведомление по форме № 26-2.1. Если подать некорректное заявление в 2020 году, придется ждать перехода и платить налоги по ОСН еще год.

В уведомлении нужно указать код ИФНС и заполнить поле «Признак налогоплательщика»:

предприниматели, которые переходят на УСН при регистрации — код1;

вновь созданные компании, а также те, кто переходит на упрощенку с ЕНВД — код 2;

предприниматели, которые переходят на УСН с других режимов налогообложения — код 3.

Признак налогоплательщика в форме № 26-2

Также предприниматель заполняет в уведомлении поле «Переходит на упрощенную систему налогообложения»:

новые ИП и организации ставят код 2;

те, кто переходит на УСН с других режимов — код 1;

те, кто потерял право на ЕНВД, указывают код 3.

Читать еще:  Директора вызвали на разговор в ФНС

Переходит на упрощенную систему налогообложения в форме № 26-2

Затем заявитель указывает сумму доходов за девять месяцев без НДС, а также остаточную стоимость основных средств на 1 октября текущего года.

Уведомление можно представить в налоговую лично, по почте или через МФЦ. Подача уведомления происходит по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

Документ может быть составлен на бумаге или в электронной форме, утвержденной Приказом ФНС № ММВ-7-6/878@ от 16.11.2012.

Итак, не нужно ждать подтверждения ФНС о применении УСН. Уведомив налоговую, можно применять упрощенный режим до тех пор, пока бизнес соответствует его критериям. Об этих критериях читайте в статье «Кто может применять УСН в 2020 году?».

2. Подача уведомления в налоговую

Подать уведомление на УСН в 2021 году можно следующими способами:

  • Лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
  • Отправьте заявление через многофункциональный центр (МФЦ);
  • Отправьте ценным письмом с описью вложения;
  • Уведомление можно подать онлайн, но вам для этого понадобится электронная подпись.

Если вы подаете уведомление одновременно с документами на открытие ИП, то уведомление нужно отправить тем же способом, что и пакет регистрационных документов.

При получении уведомления инспекция отдает вам один экземпляр уведомления с печатью о приеме. Больше никаких документов или подтверждений налоговая вам не предоставит. Если вам спокойнее точно знать, что переход на УСН прошел успешно, вы можете запросить в инспекции соответствующую информацию. При таком запросе уведомление вам придет в течение 30 дней с момента регистрации.

Учтите, что если вы подаете документы на открытие ИП через МФЦ, уведомление на УСН, могут не принять вместе с пакетом документов для регистрации ИП. В этом случае его нужно будет подать после регистрации в вашу территориальную ФНС в течении 30 дней.

1. Подача уведомления об УСН в момент регистрации ООО

Если вместе с пакетом регистрационных документов вы подаете в инспекцию уведомление о переходе на УСН, то ваша компания может применять «упрощёнку» сразу после постановки на учет. Дожидаться разрешения инспекции не нужно — переход на УСН проходит в уведомительном порядке.

Образец уведомления для перехода ООО на УСН в момент регистрации

Образец уведомления для перехода на УСН в момент регистрации

  • Сформировать заявление на УСН автоматически Укажите свои данные в форме, скачайте уже заполненные документы и инструкцию по подаче Сформировать заявление
  • Скачать пустой бланк, чтобы заполнить на компьютере XLS, 54 KB
  • Скачать пустой бланк для печати и заполнения ручкой PDF, 51 KB

Рекомендации по заполнению бланка уведомления в 2021 году:

  • Поля ИНН и КПП не заполняйте — этих реквизитов у вашей компании до регистрации нет
  • В поле «Код налогового органа» укажите код регистрирующей инспекции. Учтите, что она может не совпадать с районной
  • В поле «Признак налогоплательщика» поставьте код «1» — он означает подачу уведомления в момент регистрации
  • Поле «Название организации» заполните так же, как оно написано в уставе компании
  • После слов «Переходит на упрощенную систему налогообложения» поставьте код «2» — он означает применение спецрежима с момента регистрации ООО
  • Далее укажите, какой объект налогообложения вы выбрали: «Доходы» (6%) — «1», «Доходы минус расходы» (15%) — «2»
  • Укажите год подачи уведомления
  • Поле «Получено доходов…» не заполняйте
  • Поле «Остаточная стоимость основных средств» не заполняйте
  • Сведения о лице, подающем уведомления, укажите кодом: руководитель компании — «1», представитель по доверенности — «2». Внесите ФИО заявителя
  • Если документы подает представитель, он подписывает уведомление сам — подпись руководителя ООО не нужна
  • Данные доверенности (обязательна, если документы подаёт представитель) нужно вписать в поле «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя»
Читать еще:  Кто освобождается от налога на наследство

Подготовка налоговой базы переходного периода

Чтобы сформировать налоговую базу переходного периода, нужно учитывать, как рассчитывается налог на прибыль, — методом начисления или кассовым методом.

Чтобы определить налоговую базу при переходе с общего режима на упрощенный, нужно включить в базу по единому налогу на дату перехода суммы, полученные до 31 декабря текущего года, в оплату по договорам, которые будут исполнены после перехода на УСН (п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Если средства уже были включены в доходы, их можно не включать в базу по единому налогу. Доход и расход нужно учитывать один раз — либо при общем режиме налогообложения, либо при упрощенном.

При методе начисления к переходным доходам относятся незакрытые авансы, полученные при применении ОСН. При кассовом методе доходы формируются по мере поступления оплаты, вне зависимости от даты реализации товаров и услуг (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).

Незакрытые авансы можно включить в базу по единому налогу (пп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Авансы нужно учитывать при определении предельного объема выручки компании в 150 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ, пп.1 п.1 ст. 346.25 НК РФ).

В последнем квартале текущего года нужно восстановить НДС по основным средствам, нематериальным активам и материально-производственным запасам в размере, ранее принятом к вычету, и в размере суммы, пропорциональной балансовой стоимости без учета переоценки для основных средств и нематериальных активов (Письма Минфина РФ от 10.06.2009 № 03-11-06/2/99, от 27.01.2010 № 03-07-14/03).

Если НДС по имуществу, приобретенному до перехода на УСН, к вычету не ставился, его нельзя восстановить (Письма Минфина РФ от 18.10.2016 № 03-07-14/60503 и от 16.02.2012 № 03-07-11/47). Это нужно сделать в последнем квартале текущего года до перехода на специальный режим. Восстановленный налог включается в состав прочих расходов (ст. 264 НК РФ, Письма Минфина РФ от 01.04.2010 № 03-03-06/1/205, УФНС России по г. Москве от 24.12.2009 № 16-15/136335).

Читать еще:  ГАРАНТИЯ НА ОБУВЬ ПО ЗАКОНУ. Надежный способ вернуть обувь продавцу!

Если компания уплатила НДС с аванса и отправила товары или выполнила услуги в период действия УСН, нужно вернуть клиентам НДС с аванса. Этот налог можно вычесть в последнем квартале текущего года, если представить документы, подтверждающие факт возврата НДС (п. 5 ст. 346.25 НК РФ).

Налог нельзя сначала заявить к вычету, а затем вернуть, также нельзя вернуть налог покупателям путем зачета и если контракт предоплаты расторгнут и аванс возвращен.

Так как на УСН компании не оплачивают НДС, в договорах, заключенных до перехода на специальный режим, нужно скорректировать цену товаров и услуг, установленных с НДС, а в следующие годы указывать, что цена не облагается НДС.

Если компания в текущем году создавала в налоговом учете резервы, можно учесть их остатки на конец года в составе внереализационных доходов (п. 7 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 4 ст. 271 НК РФ).

Авансы, выданные в период действия ОСН в счет предстоящих поставок, нужно включить в базу по единому налогу на дату поступления товаров и услуг.

Если компания использовала кассовый метод, она признавала свои доходы и расходы по мере оплаты, поэтому ей не нужно следовать особому порядку формирования доходов и расходов (пп. 2 и 3 ст. 273 НК РФ).

Чтобы определить остаточную стоимость амортизируемого имущества, приобретенного до перехода на УСН, нужно вычесть из закупочной стоимости сумму амортизации за период применения ОСН.

Если до перехода на УСН основные средства или нематериальные активы не были оплачены, их остаточную стоимость можно отразить в учете, начиная с отчетного периода, когда произошла оплата.

При расчете налога на прибыль кассовым методом остаточная стоимость амортизируемого имущества будет равна первоначальной, так как при кассовом методе амортизируется только полностью оплаченное имущество (пп. 2 и 3 ст. 273 НК РФ).

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Как ИП получить уведомление о возможности применения упрощенной системы налогообложения

Для получения информационного письма по форме 26.2-7 следует обратиться в свою налоговую и подать заявление. Оно составляется в произвольной форме и должно содержать:

  • ваши ИНН и ФИО;
  • просьбу подтвердить право применять УСН;
  • обстоятельства подачи уведомления.

К заявлению рекомендуется приложить подтверждение, что уведомление было направлено своевременно. Это можно сделать следующим способом:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector