Ano-ds74.ru

Журнал ДС-74
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

УСН «Доходы» в 2021 году: как отчитываться и сколько платить

УСН «Доходы» в 2021 году: как отчитываться и сколько платить

Ольга Воропаева

Упрощённая система налогообложения бывает двух видов: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они различаются тем, с какой суммы вы платите налог. Как выбрать выгодный вид УСН, мы рассказали в статье «Упрощённая система налогообложения».

Содержание статьи

Как платить по итогам года

Помимо авансов, предприниматели обязаны рассчитаться за деятельность на протяжении всего года. Если крайняя дата, до какого числа платить налоги ИП в 2021 г. по кварталам, совпадает с той, когда рассчитываются организации, то по итогам года предприниматели и юрлица платят УСН в разные сроки. По НК РФ они привязаны к налоговой отчетности, и для ИП — это 30 апреля, а для компаний — 31 марта.

В текущем году УСН за 2020 год юридические лица платили в запланированный срок, т.к. 31.03 — рабочий день. Вместе с тем сроки уплаты налогов ИП на УСН в 2021 г. передвинулись из-за продолжительных майских праздников: полностью расплатиться по налогу на упрощенке индивидуальные предприниматели должны были не позже 11 мая.

Сроки уплаты налога по УСН

Порядок расчета налога по УСН (объект «доходы»)

Сначала нужно определить налоговую базу. В нее входят доходы от реализации, то есть выручка по основному виду деятельности, а также внереализационные доходы, например, от сдачи имущества в аренду. Доходы следует включать в базу в тот момент, когда деньги фактически поступили на расчетный счет или в кассу. Расчет базы идет нарастающим итогом с 1 января по 31 декабря текущего года, затем начинается с нуля.

Налоговую базу следует умножить на ставку. Она равна:

— е сли доходы (посчитанные нарастающим итогом с начала года) не превысили 150 млн. руб., и средняя численность персонала не превысила 100 человек, ставка равна 6%.;

— если превысили, то начиная с квартала, в котором произошло превышение, нужно применять ставку 8% (см. «Как изменится УСН в 2021 году: читаем свежие поправки в Налоговый кодекс»).

ВНИМАНИЕ. Для отдельных категорий налогоплательщиков власти региона вправе снизить ставку до 1%, а в особых случаях даже до нуля. Узнать, какая ставка действует в том или ином субъекте РФ, можно в своей инспекции.

Расчет налога по УСН (доходы 6%)

Для расчета уплачиваемого налога необходимо воспользоваться следующей формулой:

Читать еще:  Как объединить все имеющиеся кредиты в один

Налог = Ставка (6%) * Налоговая база (определяется в соответствии с Законодательством)

При совмещении различных специальных режимов в расчет включаются только те поступления, которые отображаются в книге доходов и расходов.

Индивидуальный предприниматель может уменьшать платежи за счет страховых взносов:

  • на 100% уплаченных фиксированных взносов для ИП без работников;
  • на 50% от уплаченных за себя и сотрудников.

Для распределения финансовой нагрузки в течение года следует распределять уплату по фиксированным взносам поквартально – это позволит уменьшать каждый перечисляемый аванс (учитываются только фактически уплаченные взносы).

Примечание! При совмещении режимов уплаченные взносы могут уменьшать платеж по одной из систем (т.е. если взносы были уплачены за сотрудников на ЕНВД и платеж был снижен, учесть эти взносы для расходов по УСН одновременно уже нельзя).

Практический пример расчета.

Индивидуальный предприниматель Евсеев И.В. получил за 2018 год оплаты от покупателей в размере 3540 тыс. рублей, при этом в первом квартале выручка составила 1350 тыс., во втором – 600 тыс. руб., в третьем – 987 тыс. руб., в четвертом – 603 тыс. рублей. Евсеев занимается оптовой торговлей по УСН лично, без наемных сотрудников. В 2018 году были оплачены страховые взносы за себя (оплата производилась ежеквартально по 8096,25, общая сумма взносов – 32385), а также в феврале был внесен дополнительный платеж 1% от выручки 2017 года – 32 тыс. рублей.

Расчет авансовых платежей по УСН:

I квартал
1350000 * 6% = 81000 рублей
Уплаченные взносы: 8096,25 + 32000 = 40096,25
Авансовый платеж за I квартал: 40904 рубля

II квартал
1950000 * 6% = 117000 рублей
Уплаченные взносы: 16192,50 + 32000 = 48192.50
Авансовый платеж за II квартал: 117000 – 48192 – 40904 = 27904 рубля

III квартал
2937000 * 6% = 176220 рублей
Уплаченные взносы: 24288,75 + 32000 = 56288,75
Авансовый платеж за III квартал: 176220 – 56288,75 – 68808 = 51123 рубля

IV квартал
3540000 * 6% = 212400 рублей
Уплаченные взносы: 32385 + 32000 = 64385
Итоговый платеж за IV квартал: 212400 – 64385 – 119931 = 28084 рубля.

Проверка: 148015 – 148015 = 0.

Примечание! Налог по УСН (доходы) рассчитывается всегда ежеквартально нарастающим итогом.

Какую отчетность нужно вести

На УСН ИП надо сдавать налоговую декларацию, отчетность за сотрудников, если они есть, и заполнять книгу учета доходов и расходов — КУДиР.

Если нет сотрудников, вести отчетность проще всего: достаточно сдавать налоговую декларацию один раз в год и заполнять КУДиР.

Читать еще:  Калькулятор транспортного налога. Расчет транспортного налога онлайн

КУДиР. В книгу учета доходов и расходов записывают все операции, чтобы потом рассчитать налог по УСН. На УСН «Доходы» в КУДиР заносят только доходы и страховые взносы, на которые можно уменьшить налог. На УСН «Доходы минус расходы» записывают еще и расходы.

Сдавать КУДиР никуда не нужно, а налоговой ее предъявляют только при проверке.

Можно распечатать КУДиР и заполнять вручную, а можно вести в электронном виде и распечатать, если понадобится.

Если подключить Онлайн-бухгалтерию, сервис будет вести КУДиР автоматически.

Декларация по УСН. ИП подает декларацию в налоговую раз в год, до 30 апреля следующего года. Так, декларацию за 2021 год можно подать до 30 апреля 2022 года.

На УСН «Доходы» декларацию поможет сформировать сервис «Онлайн-бухгалтерия».

На УСН «Доходы минус расходы» декларация немного сложнее — для ее подготовки понадобится сервис «Бухгалтерское обслуживание».

Отчетность за сотрудников. По сотрудникам, с которыми заключен трудовой договор, надо сдавать несколько видов отчетности. С этим вряд ли получится разобраться без бухгалтера — рекомендуем подключить сервис «Бухгалтерское обслуживание» или нанять бухгалтера на аутсорсе.

Бухгалтерское обслуживание от Тинькофф

Сделаем все за вас. Подходит для ИП на УСН «Доходы» и патенте

  • Рассчитаем налоги и взносы
  • Отправим отчетность в налоговую, ПФР, ФСС, Росстат
  • Посчитаем зарплату, больничные, отпускные для сотрудников

Тинькофф Бизнес защищает персональные данные пользователей и обрабатывает Cookies только для персонализации сервисов. Запретить обработку Cookies можно в настройках Вашего браузера. Пожалуйста, ознакомьтесь с Условиями обработки персональных данных и Cookies.

© 2006—2021, АО «Тинькофф Банк», Лицензия ЦБ РФ № 2673 — Команда проекта

Какой процент нужно платить по УСН?

Процент налога зависит от типа УСН и налогооблагаемой базы:

УСН «Доходы минус расходы»

Приведённые в таблице ставки — максимальные. Субъекты РФ могут применять пониженные ставки, если примут такой закон. Например, в Москве ставка УСН «Доходы минус расходы» составляет 10% для предпринимателей, занятых в сфере социальных услуг, спорта и животноводства. В Санкт-Петербурге — 7% для всех.

Процент налога зависит также от суммы годового дохода и численности сотрудников. Так, ставка по УСН «Доходы минус расходы» будет:

6% — для ИП с доходом до 150 млн рублей и штатом до 100 сотрудников;

8% — для ИП с доходом 200 млн рублей и штатом от 100 до 130 сотрудников.

Читать еще:  ГИБДД по Пензе и Пензенской области

Ставки для своего региона можете узнать на сайте ФНС или в отделении налоговой службы.

Сроки сдачи декларации и уплаты налога по УСН за 2020 год

Исходя из вышеизложенных правил, конкретные сроки для сдачи отчета и уплаты УСН в 2021 году определяются следующим образом.

Для авансовых платежей, не зависящих от того, кто их платит, сроки уплаты УСН-налога 2021 будут едиными для юрлица и ИП:

  • 26.04.2021 — срок уплаты УСН за 1 квартал 2021 года;
  • 26.07.2021 — срок уплаты УСН за полугодие 2021 года;
  • 25.10.2021 — срок уплаты УСН за 9 месяцев 2021 года.

А вот сроки уплаты итогового УСН-налога за 2020 год, привязанные к срокам подачи декларации, для юрлица и ИП окажутся различными:

  • 31.03.2021 истекает срок сдачи декларации и уплаты упрощенного налога за 2020 год для юрлиц;
  • 30.04.2021 — последний день срока сдачи отчета и уплаты УСН-налога 2020 для ИП.

Таким образом, сдать отчетность и уплатить налог нужно будет точно в срок.

О том, как заполнить декларацию по УСН за 2020 год и где скачать бланк, читайте в статьях:

  • «Бланк декларации по УСН за 2020 — 2021 годы»;
  • «Как заполнить декларацию по УСН».

Расчёт для УСН Доходы

Налоговой базой, т.е. той суммой, с которой рассчитывают налог, для УСН Доходы являются полученные доходы. Никакие расходы на этом режиме налоговую базу не уменьшают, налог исчисляют с полученнных реализационных и внереализационных доходов. Но зато за счёт уплаченных взносов можно уменьшить сам платёж в бюджет.

Для примера расчётов возьмём индивидуального предпринимателя без работников, который за 2021 год получил доходов на сумму 954 420 рублей. Страховые взносы ИП в 2021 году состоят из фиксированной минимальной суммы в 40 874 р. плюс 1% от доходов, превышающих 300 000 руб. Считаем: 40 874 + (954 420 – 300 000 = 654 420) * 1% = 6 544) = 47 418 руб.

Уплатить дополнительные взносы в размере 6 544 р. можно как в 2021 году, так и после его окончания, до 1 июля 2022 года. Наш предприниматель оплатил все взносы в 2021 году. Страховые взносы за себя ИП платил каждый квартал, чтобы сразу иметь возможность уменьшить выплаты в бюджет:

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector