Ano-ds74.ru

Журнал ДС-74
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Нужно ли платить налог с наследства

Нужно ли платить налог с наследства?

Наследование – безвозмездная сделка получения собственности после смерти близкого родственника (наследование по закону) или постороннего человека (допустимо на основании завещания). Несмотря на безвозмездность, наследнику придется столкнуться с несколькими видами затрат: оплатой государственной пошлины, компенсацией стоимости услуг нотариуса. В рамках статьи разберем подробно платить ли налог на наследство при вступлении и с продажи.

Наталья Михайлова

В статье расскажем:

Правовые основы

Налоговое законодательство представлено НК РФ. Данный кодифицированный акт предусматривает обязанность вносить обязательные платежи с полученных доходов. Этот налог вносят все физические лица в установленный период.

НК РФ содержит перечень доходов, которые облагаются НДФЛ. Также есть список полученных благ, которые не подлежат налогообложению.

В 2005 году в данную норму были внесены изменения, которые актуальны по сегодняшний день.

В соответствии с нынешним положением наследники не вносят налог на наследство, полученное как по завещанию, так и по закону.

Требования к документу

Прежде чем выдать свидетельство о наследстве нотариус проводит проверку документов, представленных наследником. Особое внимание уделяется завещанию.

В соответствии со статьей 1118 ГК РФ оно должно соответствовать следующими требованиям:

  1. Быть составлено завещателем (до его утверждения оно полностью зачитывается наследодателем в присутствии нотариуса).
  2. Иметь подпись завещателя или доверенного лица, при этом указываются причины отсутствия личной росписи.
  3. Быть заверенным нотариально.
  4. В нем указывается дата и места удостоверения.

Несоответствие хотя бы одному из этих пунктов служит причиной для признания завещания недействительным.

Госпошлина при наследовании по закону и по завещанию

Размер госпошлины не зависит от того, по какому основанию происходит наследование – по закону или по завещанию.

Факторы, которые определяют размер госпошлины — это степень родственной связи между наследником и наследодателем, а также оценочная стоимость наследственного имущества.

Из этого следует, что размер госпошлины напрямую зависит от «размера» наследства. Однако налоговое законодательство делает определенную скидку для близких родственников – они заплатят вполовину меньше, чем дальние родственники и посторонние лица (см. «Как подтвердить родство для наследства«).

Надо сказать, что каждый наследник сам оплачивает госпошлину – в соответствии с размером своей доли.

Налог на наследство: ставки налога

В соответствии с Законом Украины о доходах к наследству применяют три вида ставок подоходного налога:

  • налог на наследство0% от любого объекта наследства платится при получении наследства родственниками первой степени родства. Родственниками первой степени родства являются родители, родители мужа или жены, муж или жена, дети, дети мужа или жены, а также усыновленные дети.
  • налог на наследство0% по нулевой ставке облагается подоходным налогом движимое и недвижимое имущество, а также денежные средства, унаследованные инвалидами 1 группы, а также детьми-сиротами и детьми, лишенными родительской заботы. Объекты коммерческой собственности, суммы страхового возмещения, а также негосударственные пенсионные средства облагаются налогом на общих основаниях.
  • налог на наследство5% от объекта наследства для наследников, которые не являются членами семьи первой степени родства. Примечательно, что, например, внуки наследодателя и лица не состоящие ни в каком родстве платят подоходный налог в Украине по одинаковой ставке.
  • налог на наследство15% при получении наследства любым наследником от нерезидента (степень родства в данном случае вообще не имеет значения).
Читать еще:  Как правильно реагировать на хамство на работе

Тут речь идет именно о резиденстве, а не о гражданстве наследодателя. Резидентом Украины считается физическое лицо, имеющее место постоянного проживания в Украине, а именно не менее 183 дней включая дату приезда и отъезда в течение налогового года. Также резидентом может считаться лицо, имеющее центр жизненных интересов в Украине.

Может так случиться, что налог на наследство придется заплатить и в государстве нерезидента. Для избежания двойного налогообложения, Украиной заключен ряд международных договоров, согласно которым можно уменьшить сумму налогового обязательства на сумму налогов, уплаченных за границей.

Для этого нужно представить налоговым органам справку о размере и базе начисления налога, уплаченного за рубежом. Справка должна быть выдана налоговым органом иностранного государства и легализована в консульском учреждении Украины в иностранном государстве.

Налог на наследство 2019: ожидаются ли изменения

В следующем году вводить новые платежи для наследников не планируется. Но хотя возврата налога на наследство по завещанию или по закону в России можно не опасаться, наследственное право будет корректироваться и впредь. В частности, Госдумой был недавно принят закон, вступающий в силу 01.06.2019, согласно которому возможно заключение наследственных договоров, а супруги смогут составлять совместные завещания, сообща решая, кому и что достанется после их смерти (закон от 19.07.2018 № 217-ФЗ).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Налог на наследство

nalog-300x200

При наследовании движимого и недвижимого имущества, денежных средств, материальных ценностей платить налог на наследство в 2017 году по завещанию не нужно. Данное обязательство было отменено еще 10 лет назад. Сейчас единственный платеж, подлежащий перечислению в бюджет при вступлении в права имуществом завещателя – государственная пошлина.

gosposhlina-300x195

После утверждения и публикации Федерального закона №78-ФЗ от 01.07.2005г. налог на наследство по завещанию упразднили. 2017 год в плане платежей при вступлении в права наследника не обременен никакими платежами, кроме гос.пошлины. Ранее, чтобы получить завещанное, нужно было заплатить налог при вступлении в наследство. Ставка рассчитывалась исходя из степени родства, если стоимость полученного имущества превышала МРОТ в более чем в 850 раз. Выделялись наследники по очередности:

Читать еще:  Как получить отсрочку по налогам

Первая очередность – дети, супруги и родители

Вторая очередность – братья, сестры, деды и бабки

Третья очередность – остальные возможные наследники, не вошедшие в первые две группы.

Для каждой очередности налог при вступлении в наследство квартиры или иного имущества, стоимость которого находилась в диапазоне превышения МРОТ от 850-кратного до 1700-кратного размера ставки были следующие:

Для первой очередности – 5% со стоимости имущества Для второй очереди – 10% со стоимости имущества .Для третьей очереди – 20% со стоимости имущества

По мере увеличения стоимости наследства в плане превышения МРОТа ставки увеличивались. На тот момент действовала инструкция, созданная на основании ряда Федеральных законов, регулирующих порядок оформления, вступления в наследство.

backend-website-CMS-training-by-one-bright-sparkОблагается ли налогом наследство сейчас? Нет в общепринятом смысле этого слова. Когда имеют в виду в 2017 году налог на наследство по завещанию, это значит, что речь идет именно о пошлине. Что касается современного законодательства, то в вопросах наследования приоритет имеет 63 глава ГК РФ.

Налог на наследство по завещанию

gosposhlina-buhuchet1-300x185Прямым налогом, который взимается непосредственно с доходов физического лица является НДФЛ. Статьей 217 НК РФ регламентировано, что имущество, полученное по завещанию, не облагается налогом. В 2017 году наследство по завещанию облагают только косвенным налогом, в качестве которого выступает государственная пошлина при вступлении в наследство, а также плата за услуги по оформления наследства в собственность. Поэтому на вопрос «облагается ли наследство налогом» ответ «да». Хоть и непривычно считать пошлину налогом. При выдаче свидетельства о праве на наследство пошлина будет удерживаться по следующим значениям:

Для наследников первой и второй очереди – 0,3% от стоимости имущества.

Для наследников остальных очередей – 0,6%

Данные ставки актуальны и при наследовании по закону. Размер государственной пошлины не зависит от типа имущества. Неважно, нужно ли платить косвенный налог при наследовании квартиры, машины или материальных ценностей. Исключением по уплате государственной пошлины при наследовании являются определенные категории граждан:

Герои РФ и Советского союза

Полные кавалеры ордена Славы

Читать еще:  ИП не сдал декларацию вовремя

Налогообложение самого имущества

org3661После того, как наследство получено, у наследника возникает обязанность по уплате налога на само имущество, так как он является теперь его владельцем, если речь идет о недвижимости, транспортного налога – для транспортных средств и земельного налога – для участков. Налогообложение наследства происходит в раках налогового законодательства. Для каждого налога свои сроки уплаты. После регистрации наследника в качестве собственника имущества данные поступают в налоговую инспекцию. В соответствии с полученным объектом налогообложения и его количественным показателем (площадь, инвентаризационная стоимость, количество лошадиных сил), начисляется налог. В сроки, регламентированные законодательством, за налоговый период наследник перечисляет взносы в бюджет.

Налог на наследство в Германии

Частные наследники в Германии разделены на три налоговых класса.

Налоговые классы немецких наследников

КлассРодствоСвободно от налога
1Супруг500000€
1Дети400000€
1Внуки200000€
1Родители, бабушки и дедушки100000€
2Прочие родственники20000€
3Не родственники20000€

В первый входят супруги, дети, внуки и родители. У каждого из этих типов родственников своя свободная от налогообложения сумма.

Супруг может не платить налог с суммы до полумиллиона евро. У детей 400000€, у внуков 200000€, а у родителей 100000€. Излишек облагается прогрессивным налогом, величина которого зависит от размера полученного наследства. Если после вычета свободной от уплаты налога суммы остаётся менее 75000€, размер налога составит 7%. От 75 до 300 тысяч евро облагаются уже 11%. И так далее до 30% от 26 миллионов.

Шкала наследственного налога в зависимости от класса

Сумма123
75000€7%15%30%
300000€11%20%30%
600000€15%25%30%
6 млн €19%30%30%
13 млн €23%35%50%
26 млн €27%40%50%
> 26 млн30%43%50%

Второй налоговый класс — другая родня. Они имеют 20000€ без налогов, а за всё, что сверх того, платят примерно в два раза больше, чем первый класс. Неродные наследники относятся к третьему классу, также имеют 20000€ до налога, но всё что сверх того до 6-ти миллионов подлежит уменьшению примерно на треть в пользу государства. Наследство, полученное от прочих лиц сверх 6000000€ вообще уполовинивается.

Чем ближе родство, тем меньше налогов должен заплатить вступающий в наследство.

В сумму оценивающую долю наследника входят деньги и оценка остального имущества в денежном эквиваленте.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector