Ano-ds74.ru

Журнал ДС-74
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет

Социальный вычет на лечение предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за услуги по лечению его самого, супруга (супруги), его родителей и (или) его детей в возрасте до 18 лет. Также к вычету может быть предъявлена сумма, потраченная на приобретение медикаментов. Возмещение социальных налоговых вычетов находится в зоне ответственности не работодателей, а налоговых органов.

Однако согласно 219-ой статье Налогового Кодекса РФ получение данного компенсационного возврата денежных средств по НДФЛ облагается определенными ограничениями:

  • Общая сумма любых социальных вычетов, в том числе и на лечение, не может превышать 120 тысяч рублей в налоговом периоде. Помимо этого, в случае если налогоплательщик в течение налогового года имел и другие траты, претендующие на рассматриваемую категорию (обучение, благотворительность, негосударственное пенсионное страхование) и в сумме составляющие более 120 тысяч рублей, независимо от размера потраченных средств налоговый вычет рассчитывается из расчета данной суммы.
  • Данная льгота действует лишь при предоставлении профильных услуг отечественными медицинскими организациями.
  • Медицинские услуги должны входить в «Перечень», утвержденный Правительством РФ (Пост. Прав. РФ от 19.03.2001 N 201).
  • Медикаменты, стоимость которых может быть принята к вычету, должны быть назначены врачом и также входить в Перечень, утвержденный тем же Постановлением Правительства РФ. Необходимые для оформления социального налогового вычета рецепты на лекарства выписываются лечащим врачом по требованию налогоплательщика на рецептурных бланках по ф. N 107/у в двух экземплярах с проставлением штампа «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика, если он имеется». Для того чтобы воспользоваться правом на вычет, налогоплательщику следует приобретать лекарства за собственные средства. Иначе говоря, если препараты оплачены работодателем, благотворительной организацией и т.п., требовать вычета на их стоимость нельзя.

Исключение: Ограничением не облагаются лишь расходы на дорогостоящее лечение. К категории дорогостоящего лечения относятся не только эндопротезирование или трансплантация органов, но и такие медицинские услуги как, например, экстракорпоральное оплодотворение.

Уже упомянутым Постановлением Правительства РФ N 201 утвержден «Перечень» (из 27 пунктов) дорогостоящих видов лечения, суммы расходов на оплату которого учитываются при определении социального налогового вычета. В данном случае вычет на дорогостоящее лечение не ограничивается лимитом в 120 тысяч рублей и предоставляется по сумме фактических расходов. Иначе говоря, если на дорогостоящее лечение, входящее в утвержденный «Перечень», потребовалось 350 тысяч рублей, то данная сумма может быть предъявлена к вычету полностью.

При применении социального налогового вычета учитываются также суммы страховых взносов, уплаченные в налоговом периоде по договорам добровольного личного страхования.

Вычеты гражданину предоставляются по следующим расходам (п. 1 ст. 219 НК РФ):

  • на благотворительные цели и пожертвования (не более 25% от налогооблагаемого дохода за год);
  • на свое обучение, а также обучение своих детей, подопечных, братьев и сестер;
  • на свое лечение, а также лечение супруга, родителей, детей и подопечных;
  • на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование в свою пользу или в пользу членов семьи и близких родственников, а также на добровольное страхование жизни по договорам, заключаемым на срок не менее пяти лет в свою пользу или в пользу супруга, родителей или детей;
  • на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • на прохождение независимой оценки своей квалификации (с 1 января 2017 г.).

Получить налоговый вычет за медуслуги теперь проще

Получить налоговый вычет за медуслуги теперь проще

Правительство обновило перечни платных медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения, при получении которых можно оформить социальный налоговый вычет. Предполагающее это постановление опубликовано на сайте кабмина.

Что вошло в новый перечень

Прежний перечень, действующий с 2001 года, признаётся утратившим силу. В новый список вошли услуги, оказываемые в рамках первичной медико-санитарной помощи (в амбулаторных условиях и в дневном стационаре), специализированной медпомощи (за исключением высокотехнологичной), в рамках скорой, в том числе скорой специализированной, медпомощи вне медицинской организации, а также в амбулаторных и стационарных условиях. Также получить вычет можно будет за оплаченную медицинскую эвакуацию и услуги, оказанные в рамках санаторно-курортного лечения и паллиативной медицинской помощи, — как в стационаре, в том числе дневном, так и на дому.

В новый перечень дорогостоящих видов лечения включено ортопедическое лечение пациентов с врождёнными и приобретенными дефектами зубов, а также услуги, которые оказывают в рамках высокотехнологичной медпомощи (по определённому списку). Вычет будут предоставлять и при лечении бесплодия (определёнными методами), а также за оплату услуг, которые предусматривают использование на дому медизделий, предназначенных для поддержания функций органов и систем организма неизлечимо больного человека.

Читать еще:  Медный купорос – применение в садоводстве, хозяйстве и других областях

В том, что предоставленной возможностью воспользуется немало россиян, не сомневается первый заместитель председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский. «Налоговый вычет за медицинские услуги — один из наиболее востребованных населением, — пояснил сенатор «Парламентской газете». — Чаще всего наши граждане обращаются как раз за ним и за вычетом по расходам на обучение».

Новый документ вступит в силу через месяц после его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по налогу на доходы физических лиц.

Кто сможет претендовать на вычет

Претендовать на вычет может любой гражданин России, получающий доходы, облагаемые налогом по ставке 13 процентов. Предоставляют его людям, оплатившим медуслуги, оказанные самому претенденту на вычет, его супруге (супругу), родителям, а также детям (в том числе усыновлённым) и подопечным в возрасте до 18 лет.

Важное при этом условие — медорганизации (или ИП), оказавшие медуслуги, должны иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Для получения вычета необходимо представить:

  • договор с медучреждением на оказание медицинских услуг;
  • справку об оплате медицинских услуг, выданную медучреждением;
  • лицензию медицинской организации или ИП, если в договоре или справке отсутствуют её реквизиты.

При оплате лечения за членов своей семьи также нужно предъявить документы, подтверждающие родство, опеку или попечительство, заключение брака (например, свидетельство о рождении, свидетельство о браке).

Способы получения вычета

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на лечение, социальный вычет можно получить в налоговой инспекции по месту жительства. Для этого придётся заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведённым расходам, и представить эти документы налоговикам.

Если деньги нужны срочно, до окончания налогового периода, то здесь поможет работодатель. Для этого необходимо подготовить всё тот же комплект документов и представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на соцвычет. По истечении 30 дней ответ придёт. Далее это уведомление необходимо отнести работодателю, и оно станет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физлицу доходов.

Наиболее удобный способ заполнения налоговой декларации или заявления и представления таких документов в налоговый орган — в режиме онлайн посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», советует сайт ФНС.

Социальный налоговый вычет на лечение

Вычет на лечение. Возврат налога с помощью 3-НДФЛ.

Государство поддержит вас, когда вы потратились на лечение.

Обычно вы платите 13% своей зарплаты в виде подоходного налога, если работаете официально. Но иногда можно получить их обратно в счет налогового вычета. В том числе при оплате медицинских услуг.

Сколько вернут

Возвращают 13% от той суммы, которую вы заплатили за лечение. Но с несколькими условиями:

1. Вычет в пределах 120 тысяч рублей в год. При чем в эту сумму придется уместить все социальные налоговые вычеты — на лечение и образование, на пенсионную и медицинскую страховку. За все это вернут не больше 15 600 рублей. Исключение составляет только образование детей и братьев/сестер — на их обучение есть отдельный вычет, максимальная сумма которого 50 000 рублей.

В 2016 г. Ольга заплатила 100 тысяч за установку брекетов для своей 15-летней дочери и оплатила свою учебу в автошколе — 50 тысяч рублей. Ольга заявляет два социальных вычета одновременно. Она потратила 150 тысяч, но вернут ей лишь 15 600 рублей. Это 13% от наибольшей возможной суммы социальных вычетов. В каких пропорциях распределять возврат налога, Ольга выберет сама.

Исключение из этого правила составляет только «дорогостоящее лечение». Это особая категория медицинских услуг, которую определило Правительство и перечислило в Постановлении N201. Вычет полагается на всю их стоимость — без «потолка» в 120 тысяч. Среди таких услуг — сложные хирургические операции, протезирование и устранение врожденных заболеваний.

Владимир прошел курс комбинированного лечения поджелудочной железы стоимостью 200 тысяч рублей. Это больше максимального вычета. Но такие процедуры считаются дорогостоящим лечением. Значит, Владимир может вернуть НДФЛ в размере 200 * 0,13 = 26 тысяч рублей.

2. Вычет не больше годовой «белой» зарплаты. Вернуть можно только ту сумму, которую заплатили за год в бюджет в виде налогов.

Анфиса Павловна оплатила из своих сбережений операцию — эндопротезирование коленного сустава. Оно обошлось ей в 200 тысяч рублей. Это дорогостоящее лечение, и денежная компенсация должен предоставляться на всю стоимость операции. Но Анфиса Павловна официально зарабатывает только 15 тысяч рублей в месяц, в год получается 180 тысяч рублей. Налоги она платит только с этой суммы. Значит, Анфиса Павловна получит вычет лишь на сумму в 180 тысяч рублей, ей вернут 180 000 * 0,13 = 23 400 рублей.

3. Вычет дается за тот период, когда оплатили лечение. Льготу можно получить в любой из следующих трех лет после оплаты лечения, вне зависимости от того, когда оно пройдено. Но декларация и налоги все равно будут за тот год, когда платили за курс.

Читать еще:  Кто контролирует судебных приставов

Кого и где можно лечить

Возвращают деньги не только за восстановление своего здоровья. Вычет полагается, если вы позаботились о здоровье своих родителей, супругов или несовершеннолетних детей.

Но при условии, что оплату произвели именно вы — не работодатель и не другой человек или организация.

вычет за лечение

Не имеет значения, в государственном или частном учреждении вы лечились. Необходимо, чтобы медицинская организация имела российскую лицензию. Значит, при курсе терапии за границей рассчитывать на вычет нельзя.

За что получить вычет на лечение

Вычет положен при оплате некоторых видов медуслуг и при покупке определенных лекарств. Все они перечислены в Перечне, утвержденном Постановлением Правительства N201.

Вы можете заявить на компенсацию при оплате скорой медицинской помощи, лечения в больнице или на дому по назначению доктора.

Частичные выплаты возможны даже при отдыхе в санатории. В этом случае вычет распространяется только на стоимость оздоровительных процедур и препаратов.

Список льготных медикаментов обширный, но возврат денег возможен только если препарат выписан врачом.

Отдельно вынесены дорогостоящие медицинские услуги, на которые возврат дается в размере их полной стоимости.

Также может предоставляться, если вы купили полис ДМС — для себя или для членов своей семьи.

Как получить налоговый вычет на лечение

Соберите пакет документов и отправляйтесь с ними в налоговую. Вам понадобятся:

  • Заполненная декларация 3-НДФЛ
  • Справка 2-НДФЛ. Она подтвердит, что вы платите налоги
  • Заявление на предоставление вычета

Если оплатили медуслуги:

  • Заверенная копия российской лицензии медицинской организации
  • Договор с медицинским учреждением
  • Справка из медицинской организации об оплате услуг
  • Чеки, квитанции

Если оплачивали медпрепараты:

  • Рецепт лечащего врача по форме для налоговой
  • Копии платёжных документов, доказывающих оплату (квитанции и чеки)

Если лечились не вы, а близкий родственник, подтвердите ваше родство. Предоставьте:

  • свидетельство о браке, если медицинское обслуживание жены
  • ваше свидетельство о рождении, если забота производилась о здоровье родителей
  • свидетельство о рождении или усыновлении, если лечение ребенка

Отнесите бумаги в налоговую по месту прописки. Другая инспекция не подойдет — ни по месту вашей временной регистрации, ни по месту фактического проживания. Если у вас нет возможности попасть в ИФНС лично, отправьте ценным письмом с описью. Или попросите кого-то подать документы за вас. Для этого оформите доверенность у нотариуса.

ИФНС рассмотрит обращение. Проверка должна завершиться за три месяца. Если решение положительное, деньги поступят на ваш счет в течение месяца после проверки. Если возникли проблемы, используйте наш онлайн сервис. Наши специалисты подготовят для вас декларацию 3-НДФЛ и помогут получить максимальный вычет.

Налоговый вычет — часть дохода не облагаемая налогом. При помощи вычета возвращается ранее оплаченный налог с расходов, вложенных на лечение. Кто официально работает и платит подоходный налог, оплатил лечение собственное, родственников, в том числе супруга или супруги, родителей или детей до 18 лет вправе вернуть себе до 13% стоимости лечения.

В клинику для оформления справки для налоговой с кодом 1 или 2

ФИО пациента клиники.

Читать еще:  Замена отпуска денежной компенсацией

ИНН (работающего на территории РФ, кто оплачивал лечение и будет оформлять вычет).

Года (список) за которые требуется вернуть налоговый вычет.

Оригиналы чеков, разложенные в хронологическом порядке.

В налоговую для оформления налогового вычета за лечение

Оригинал Договора с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг.

Оригинал Справки об оплате медицинских услуг с кодом 1 или кодом 2 при дорогостоящих видах лечения, выданная медицинским учреждением, оказавшим услугу.

Лицензия медицинской организации или ИП, если в Договоре или Справке отсутствуют реквизиты.

Оригиналы чеков. Сделайте сразу копии, так как чеки выгорают со временем.

ИНН (работающего на территории РФ, кто оплачивал лечение, на кого будет оформляться вычет).

*При оформлении вычет на лечение родственников, супруга или супруги, родителей или детей требуется подтвердить степень родства документально.

Свидетельство о рождении и иные документы

Свидетельство о рождении в пакете документов на вычет понадобится представить в 2 случаях:

  • если заявитель вычета хочет вернуть деньги, потраченные на лечение детей, потребуется свидетельство о рождении ребенка;
  • если лечились родители заявителя, а оплачивал их лечение заявитель, нужно приложить свидетельство о рождении самого заявителя.

Если вычет оформляется по расходам на лечение супруга заявителя, придется предоставить свидетельство о браке.

Все указанные свидетельства нужны для подтверждения степени родства потратившего деньги и получателя медицинской услуги. Они передаются налоговикам в виде заверенных копий.

ВАЖНО! Заверить копии документов для оформления налогового вычета можно 2 способами: нотариально либо самостоятельно заявителем вычета (на каждой странице всех документов необходимо написать: «Копия верна», подписать, расшифровать подпись и поставить дату).

Собрав все нужные документы, можно приступать к оформлению декларации 3-НДФЛ. Поможет вам в этом вам наша статья.

Для получения социального налогового вычета на лечение родителей необходимо собрать пакет документов. В него входят:

  • справка 2-НДФЛ;
  • договор на оказание медицинских услуг с лечебным учреждением;
  • справка об оплате лечения;
  • копии платёжных документов, подтверждающих расходы на лечение;
  • копия свидетельства о рождении заявителя (для подтверждения родства с родителями);
  • копия паспорта родителя.

На основании указанных документов заполняется декларация по форме 3 НДФЛ. Также потребуются копии паспорта и ИНН заявителя.

Сумма вычета

В случае возврата средств за приобретенные медикаменты, необходимо дополнительно предоставить:

  • рецепт, выписанный лечащим врачом;
  • справку о необходимости приобретения указанных лекарств за свой счет;
  • документы, подтверждающие оплату лекарств.

Перечень лекарств, расходы, на приобретение которых можно принять к вычету, указан в Постановлении Правительства № 201.

Далее пакет документов вместе с заявлением о возврате излишне уплаченного подоходного налога передается в налоговую инспекцию. По истечении трех месяцев, именно столько длится камеральная проверка, положенная сумма вычета будет перечислена по указанным в заявлении реквизитам.

Сумма вычета на лечение

Налогоплательщику возвращается 13% от расходов, которые фактически были произведены, но не более установленного НК РФ ограничения. Размер социального налогового вычета на родителей ограничен суммой в размере 120 тыс. рублей. Максимальная компенсация в данном случае составляет 15 600 рублей.

Особенности получения вычетов, связанных с лечением

Налоговый вычет на лечение родителей – пенсионеров особенно актуален. Это связано с тем, что пенсионеры не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому не могут претендовать на возврат средств.

Нормативно-правовые акты, регламентирующие социальный вычет, касающийся лечения:

  • НК РФ;
  • Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.;
  • Рецепт формы № 107-1/у с пометкой «Для налоговой, идентификационный номер налогоплательщика» (если вычет производится за лекарства).

При оформлении социального вычета за лечение родителей следует обратить внимание на то, что:

Как получить вычет при покупке лекарств?

Чтобы вы смогли получить вычет, в рач должен выписать рецепт по форме № 107-1/у в двух экземплярах. Один бланк — для аптеки, второй — для налоговой . При этом н а бланке для налоговой ставят штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Также врач должен завер ить его подписью, личной печатью и печатью медицинской организации. Этот бланк — главное подтверждение, что лекарства назначены врачом и его нужно предоставить в налоговую при оформлении вычета.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector