Ano-ds74.ru

Журнал ДС-74
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что будет, если не сдать налоговую декларацию ИП вовремя

Декларация не сдана: штрафные санкции​Если ИП не сдаст налоговую декларацию вовремя, то в отношении него могут быть применены, прежде всего, санкции в виде штрафов.

В общем случае величина штрафа составляет 5% от суммы налога, исчисленного и подлежащего отражению в декларации, но не уплаченного в срок. Аналогичная сумма штрафа начисляется каждый последующий месяц после возникновения просрочки в предоставлении отчетности. Но даже если недоимка по налогу отсутствует, то ИП за несдачу декларации в любом случае оштрафуют на минимальную сумму — 1000 рублей. Максимальная сумма штрафа — 30% от неуплаченного налога (то есть, при просрочке в 5 месяцев).

Указанный штраф, как правило, выписывается ИП за несдачу профильной декларации по основному виду деятельности — например, декларации по ЕНВД или УСН. Но есть и другие разновидности штрафов, применяемые в зависимости от типа декларации (либо расчета по тому или иному платежу), которую ИП обязан сдать в ФНС. В частности, это могут быть:

  • штраф за непредоставление 2 — НДФЛ (если у ИП есть сотрудники) — в размере 200 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу расчета по форме 6-НДФЛ — в величине 1000 рублей за каждый месяц просрочки предоставления документа;
  • штраф в размере 30% от не уплаченных вовремя взносов (минимальный — 1000 рублей) за непредоставление расчета по страховым взносам;
  • штрафы за непредоставление СЗВ — М, СЗВ-СТАЖ — 500 рублей за каждый документ;
  • штраф за несдачу 4 — ФСС — 30% от неуплаченных взносов, минимум — 1000 рублей.

Несмотря на то, что многие из указанных форм не относятся к налоговой отчетности, по существу они очень схожи с декларациями. Санкции за их предоставление, очевидно, могут быть не менее жесткими для налогоплательщика, чем при несдаче налоговой отчетности вовремя.

Отдельно стоит отметить, что в соответствии с положениями КоАП РФ указанные штрафы могут дополняться иными административными санкциями. Например, за несдачу любой налоговой декларации ФНС вправе выписать штраф на основании статьи 15.5 КоАП РФ на должностное лицо (в данном случае, им будет ИП) в сумме 300 — 500 рублей.

Не считая указанных санкций, ИП, не сдавший декларацию вовремя, может столкнуться с иными неприятными правовыми последствиями. В их числе — возникновение обязанности по уплате в ПФР взносов, в несколько раз увеличенных в сравнении с теми, что платятся в стандартной фиксированной величине. Изучим специфику таких правовых последствий подробнее.

Кто сдает декларацию

Декларацию о доходах и исчисленных суммах налога на доходы физических лиц (3-НДФЛ) обязаны подать по итогам года:

  • физические лица, получившие доходы, налог с которых не удержан и уплачен налоговыми агентами (чаще всего работодателями);
  • индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения (ОСНО);
  • нотариусы, адвокаты, ведущие частную практику, главы фермерских хозяйств.

Иногда налогоплательщиками являются нерезиденты, получающие средства, выгоду от источников, находящихся в стране.

Для получения налогового вычета по НДФЛ граждане тоже сдают декларацию. Но эта ситуация не имеет отношения к теме статьи, так как для таких налогоплательщиков не наступают последствия, если не успел сдать декларацию 3-НДФЛ, они не отчитываются, чтобы заплатить налог, они рассчитывают на его возврат из бюджета и вправе направить документы в ИФНС в любое удобное время в течение года.

Граждане обязаны направить в ИФНС 3-НДФЛ самостоятельно в следующих случаях:

  • при получении дохода от продажи, реализации имущества. Необходимо отчитываться не только о продаже недвижимости, находившейся в собственности менее установленного НК РФ срока, но и о реализации любой недвижимости и дорогостоящего движимого имущества. Если этого не сделать, налоговики назначат штраф за несдачу декларации 3-НДФЛ по продаже недвижимости, а подать отчет и уплатить налог все равно придется;
  • при реализации имущественных прав (заключены договор цессии, сделка по переуступке прав требования);
  • получении в дар недвижимости, автомобилей, акций от других граждан, не являющихся близкими родственниками;
  • при получении вознаграждений по договорам, в том числе договорам ГПХ от лиц, не являющихся по законодательству налоговыми агентами;
  • при получении выигрышей;
  • при получении доходов от источников, находящихся или расположенных за границей Российской Федерации.
Читать еще:  Кассационная жалоба по уголовному делу

Если не выполнить обязанность по НК РФ, наступит налоговая ответственность и назначат штраф за неподачу 3-НДФЛ физическим лицом в 2021 году, в зависимости от того, на какой срок задержан отчет.

Причины для штрафа

Доходы, полученные ИП на ОСНО, должны быть задекларированы не позднее 30 апреля года, следующего за тем, в котором они поступили на счет. Если декларация не представлена в налоговую до этого времени, то налогоплательщик обязан заплатить штраф.

Кстати. За отчетность по доходам, полученным в 2019 г., срок сдачи передвинут на 3 месяца (Постановление Правительства № 409 от 02.04.2020 г.). Она должна быть представлена не позднее 30 июля 2020 г.

Если декларация будет содержать только вычеты по НДФЛ, без налога к уплате, то правила по соблюдению срока отправки на нее не распространяются. Такую форму отчета можно подавать в течение всего года без штрафных санкций.

Оплатить исчисленный налог необходимо до 15 июля включительно.

Если ИП на ОСНО не вел деятельности, он все равно должен заполнить форму и вовремя сдать ее. Это будет «нулевка». При отказе от процедуры можно получить штраф.

10 самых частых штрафов для ИП

Предпринимателями становятся, чтобы создать собственный бизнес, заработать состояние и перестать подчиняться начальству. Однако контроль за деятельностью ИП все равно ведется, и ведут его организации пострашнее начальства — ФНС, Росстат, ФСС, ПФР, Росприроднадзор и другие надзорные органы нашей страны.

Эти организации в случае неприятного происшествия не будут вызывать вас на ковер и отчитывать. Они применяют другой действенный метод наказания — штрафы для ИП.

В этой статье разберем 10 штрафов, которыми часто наказывают индивидуальных предпринимателей. Расскажем, как избежать наказания и что нужно делать, чтобы предостеречь свой бизнес от неприятных последствий.

За что штрафуют ИП?

Штрафы для физических лиц меньше, чем для юридических. Именно по этой причине многие для ведения своего бизнеса выбирают ИП. Это действительно так, если речь идет про штрафы КоАП РФ, но, помимо Кодекса об административных нарушениях, на предпринимателя распространяется Налоговый кодекс. Он уже не делает различий между ИП и ООО. За нарушение налогового законодательства все налогоплательщики отвечают одинаково.

Чтобы избежать наказаний и штрафов, каждая организация должна знать все особенности НК РФ. Если в компании, зарегистрированной как юридическое лицо, зачастую есть бухгалтер, который регулярно сдает отчетность, вовремя отчитывается во все надзорные органы и своевременно отвечает на требования налоговой, то ИП часто делает все это сам.

Чтобы вы могли избежать штрафов, которыми часто наказывают ИП, мы подготовили для вас список из 10 самых распространенных штрафов в 2021 году.

Топ-10 штрафов для ИП

Многие ИП не знают сроков сдачи отчетности, а те кто знает, часто забывают сдать отчеты вовремя. Налоговая строго следит за этим и штрафует всех, кто опоздал со сдачей или вовсе забыл сдать отчетность. По статье 119 НК РФ таких ИП штрафуют на 5% от суммы налога за каждый месяц, но не больше 30% в сумме. Минимальная сумма штрафа — 1000 рублей.

2. Отсутствие налогового учета

Предприниматели не обязаны вести бухгалтерию, но должны записывать расходы, доходы и объекты налогообложения. Если вы не ведете или плохо ведете налоговый учет, у вас не заполнена «Книга учета доходов и расходов» (КУДиР) — будьте готовы заплатить штраф по статье 120 НК РФ: 10 000 рублей, если нарушили правила в одном налоговом периоде, и 30 000 рублей, если нарушения в нескольких периодах.

3. Нарушение правил уплаты налогов

Как и любой налогоплательщик, предприниматель должен платить налоги вовремя. Сроки уплаты на разных системах налогообложения разнятся и за этим нужно внимательно следить. Сумма штрафа зависит от причины неуплаты.

Читать еще:  Как заплатить налог на землю физическим и юридическим лицам?

Самым вредным неплательщикам грозит уголовка, но это редкость. Чаще неуплата происходит из-за нарушений правил учета. Штраф за неуплату налогов ИП по статье 122 НК РФ составляет 20% от суммы неуплаченного налога, но при грубом нарушении минимальный штраф от 40 000 рублей.

4. Отсутствие чеков ККМ

Любой непробитый товар может обойтись ИП минимум в 30 000 рублей. Это приравнивается к неприменению онлайн-кассы. По части 2 статьи 14.5 КоАП это карается штрафом от 30 000 рублей.

Говоря о чеках, с 1 февраля 2021 года ИП обязаны указывать в чеках наименование товара или услуги. За отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф для ИП по части 4 статьи 14.5 КоАП — от 5 000 до 10 000 рублей.

5. ИП не зарегистрирован как работодатель в ФСС

Если вы не зарегистрированы в ФСС как работодатель, то можете получить штраф за найм работника. По статье 19 Федерального закона от 24.02.2021 № 20-ФЗ вам выпишут штраф. Если вы не зарегистрировались как работодатель 90 дней со дня найма работника, то приготовьтесь заплатить 5 000 рублей. Если опоздали больше чем на 90 дней, то уже 10 000 рублей.

6. Несвоевременная сдача отчета в Росстат

Росстат запрашивает отчеты у ИП избирательно — пишет об этом письма и публикует информацию на своем сайте. Если вы что-то пропустили и не сдали отчет, готовьтесь к штрафу по статье 13.19 КоАП РФ: в первый раз от 10 000 до 20 000 рублей, во второй раз — от 30 000 до 50 000 рублей.

В 2021 году проходит сплошное наблюдение, в рамках которого весь малый бизнес, включая ИП, должны отчитаться в Росстат по Федеральному закону от 29.11.2007 № 282-ФЗ. Всем ИП нужно сдать отчеты по форме № 1-предприниматель и МП-сп до 1 апреля или до 1 мая в зависимости от того, какой способ сдачи отчетности выберет ИП.

Если не отчитаться, то предпринимателю будет грозить штраф от 10 000 до 20 000 рублей.

7. Непредставление документов по встречной проверке

Если налоговая проверяет вашего контрагента и требует документы и сведения (информацию), которые с ним связаны, лучше не игнорировать это. Если вы не выполните требования ФНС, то получите наказание в виде штрафов по статье 126 НК РФ — за каждый непредставленный документ штраф 200 рублей, а за сведения — 10 000 рублей.

8. Несвоевременная сдача отчетности в ПФР и ФСС

Каждый предприниматель, независимо от наличия доходов от бизнеса, должен платить страховые взносы за себя и своих работников, если они есть.

В ФСС ежеквартально направляется форма 4-ФСС. За ее непредоставление ИП ждет штраф по Федеральному закону от 24.02.2021 № 20-ФЗ в размере 5% от суммы начисленных к перечислению платежей. Штрафные санкции не могут превышать 30% размера от начисления. Минимальный размер штрафа — 1000 рублей.

9. Ведение деятельности без лицензии

Лицензия требуется для видов деятельности, которые опасны для здоровья или могут нанести вред законным интересам людей и культуре. Ищите перечень видов деятельности, для которых требуется лицензия в 12 статье Закона о лицензировании Федерального закона от 04.05.2011 № 99-ФЗ.

Если вы работаете без лицензии в деятельности, которая подлежит лицензированию, вам могут выписать штраф по статье 14.1 КоАП РФ от 4 000 до 5 000 рублей с конфискацией продукции.

10. Привлечение на работу иностранца, не имеющего разрешения на работу

Если предприниматель нанял иностранного гражданина, не имеющего разрешения на работу в России, то это нарушение и оно строго карается.

По статье 18.15 КоАП РФ штраф за незаконное привлечение каждого иностранного работника от 25 000 до 50 000 рублей. Если вы наняли такого сотрудника в Москве или Санкт-Петербурге, то штраф составит от 35 000 до 70 000 рублей.

Читать еще:  Внутренний контроль и аудит

Как ИП избежать штрафов?

Можете наизусть выучить все налоговое законодательство, но и это не убережет вас от забывчивости, вы все равно будете путать цифры и даты. Идеальным решением для ИП будет нанять опытного бухгалтера, который будет следить за своевременной сдачей отчетности. К сожалению, этим выходом могут воспользоваться не все ИП.

Недавно зарегистрированные предприниматели (или их бухгалтеры) могут в течение года бесплатно пользоваться специальной бухгалтерской программой для ИП. Это веб-сервис «Контур.Эльба». Сервис позволяет: вести учет доходов и расходов при УСН (в том числе раздельный учет при совмещении «упрощенки» с патентом), рассчитывать сумму личных взносов ИП и налоги при УСН, готовить отчетность и сдавать ее через интернет. Бесплатно работать в программе могут те ИП, с даты регистрации которых в качестве предпринимателя до регистрации в «Контур.Эльба» прошло менее трех месяцев.

Какими способами можно подать декларацию

Форму 3-НДФЛ в налоговый орган может подать сам плательщик или его представитель. Это можно сделать по почте или в электронном виде в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС.

Личный кабинет позволяет в онлайн-режиме заполнить декларацию и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов. При этом программное обеспечение автоматически переносит в налоговую декларацию персональные сведения о налогоплательщике и сведения о доходах.

Также можно использовать бесплатную программу "Декларация" за соответствующий год. Она тоже есть на сайте ФНС (в разделе "Программные средства"). Заполненную таким образом декларацию можно распечатать, а можно направить в налоговый орган в электронном виде через тот же "Личный кабинет".

Сроки для декларации по «упрощенке»

Декларация подается «упрощенцами» лишь один раз в год (по окончании налогового периода). Несмотря на необходимость уплаты авансовых платежей, промежуточная отчетность по ним не предусмотрена.

Для ИП и организаций на «упрощенке» предусмотрены разные сроки подачи декларации (ст. 346.23 НК РФ):

компании должны отчитаться за 2019 год не позднее 31.03.2020г.,

предприниматели сдают декларацию до 30.04.2020 г. включительно.

Специальные сроки предусмотрены для субъектов, прекративших применять УСН:

подав уведомление о добровольном прекращении «упрощенной» деятельности, декларацию нужно представить в налоговую не позднее 25 числа следующего месяца ( за месяцем прекращения деятельности);

если право на «упрощенку» утрачено в связи с превышением допустимых на УСН критериев (по доходам, численности и т.д.), отчитаться следует не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором произошла такая утрата.

Возможно ли избежать санкций

Вопрос о том, можно ли избежать наказания в виде штрафа, интересует абсолютно всех налогоплательщиков. На него отвечает эксперт центра юридической помощи:

«Все мы обращаемся к врачу только тогда, когда болезнь уже застала нас врасплох, но никто не думает о профилактике заболеваний. Очень часто «вмененщики» осуществляют свою деятельность самостоятельно, без привлечения компетентного персонала, отвечающего за корректное заполнение и сроки сдачи декларации ЕНВД. Отсюда вытекают проблемы с просрочками предоставления отчетной документации в ФНС. Если вы уже допустили подобную ситуацию, позаботьтесь заранее о своей деловой репутации, и незамедлительно обратитесь в налоговые органы с соответствующим объяснением, в котором должны быть изложены причины сложившейся ситуации. Если ФНС посчитает причины уважительными, и у вас будут соответствующие этому доказательства, то штрафных санкций можно избежать. Однако следует вести бизнес таким образом, чтобы нарушение сроков исключалось из установленного порядка налоговой отчетности»

Светлана Котлакова, эксперт центра юридической поддержки предпринимателей «Бизнес-консалт»

Одним словом штрафных санкций можно избежать, если к решению вопроса подойти ответственно. Срок обращения в налоговую с объяснением составляет 5 дней с момента нарушения сроков декларации ЕНВД.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector