Ano-ds74.ru

Журнал ДС-74
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговый вычет при долевой собственности на квартиру

Налоговый вычет при долевой собственности на квартиру

Многие покупатели недвижимости используют свое право на получение имущественного вычета — возврата части средств. Если приобретаемая квартира оформляется на одного собственника, то здесь вопросов, как правило, не возникает. Но как быть в ситуациях, когда квартира оформляется в общедолевую собственность?

Содержание:

Если вы планируете покупку квартиру в Сочи, то обращайтесь за помощью к специалистам нашего агентства недвижимости. Будем рады помочь с поиском подходящего варианта, а также подробно проконсультируем по всем вопросам юридического характера.

Распределение имущественного вычета при долевой собственности супругов

До 1 января 2014 года распределение имущественного вычета между супругами осуществлялось в строгом соответствии размеру доли каждого из совладельцев в общем имуществе. Сейчас эта норма не действует – супруги вправе применять вычет пропорционально долям владения или в ином размере по обоюдной договоренности, как при покупке недвижимости, так и при ее продаже (пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ).

О возможности заявить имущественный вычет на один объект обоими супругами одновременно говорится в письме Минфина от 20.04.2015 г. № 03-04-05/22246. Ведомство акцентирует внимание на том, что при сделках с недвижимостью налоговая льгота может быть оформлена несколькими способами:

право на вычет заявляет один из супругов, но сумма к возмещению не должна превышать законодательного лимита;

супруги заявляют вычет по одному объекту в равных долях;

вычет распределяется в соответствии с долей владения имуществом;

распределение осуществляется без привязки к доле в собственности, в этом случае договоренности супругов о соотношении вычетов должны быть отражены в заявлении о распределении вычета.

Так как приобретенная в браке недвижимость – это общая совместная собственность супругов, имущественный вычет может предоставляться обоим владельцам. В Письме Минфина от 14.11.2017 г. № ГД-4-11/23003@ указывается, что супруги при заявлении имущественного вычета по объекту совместной собственности, до того как будет возвращен весь налог, могут вносить изменения в уже поданные ранее декларации 3-НДФЛ и корректировать текст заявления о распределении вычета. Не подлежит изменению только размер доступного каждому из них вычета, он вычисляется путем нахождения разницы между его максимальной величиной (2 млн руб.) и размером примененных на текущую дату аналогичных вычетов.

Имущественный вычет при покупке квартиры супругами может быть заявлен в полном объеме обоими владельцами, но при условии, что ранее ими не был исчерпан лимит такого вычета.

Пример

Супруги в 2019 году приобрели квартиру стоимостью 4,5 млн руб. Недвижимость оформлена на мужа, деньги перечислялись с его банковского счета. Но такая недвижимость считается совместно нажитой, следовательно, она является общей для супругов. Ранее ни один из совладельцев не пользовался своим правом на имущественные налоговые вычеты, поэтому оба собственника могут заявить вычет в сумме по 2 млн. руб. То есть, суммарно супруги могут возместить налог с 4 млн руб. от стоимости квартиры.

Так как в браке общими считаются не только доходы и имущество, но и расходы, оба супруга могут заявить о своем праве на вычет по ипотечным кредитным процентам. Например, если кредит оформлен на жену, и выплата по займу и процентам осуществлялась с ее счета, вычет по процентам все равно могут заявить оба супруга (до 3 млн. руб. каждый). Пропорция, в которой между супругами распределяются фактические расходы на погашение процентов, отражается в заявлении, прилагаемом к декларации (письмо Минфина от 16.05.2017 г. № 03-04-05/31445). При этом вычет по процентам может распределяться в пропорции, отличной от той, в которой распределен основной вычет.

Максимальный размер налога к возврату

Получая вычет, Вы возвращаете налогов на 13% от суммы вычета. Максимальный размер вычета по приобретению жилья составляет 2 млн рублей на человека. Дополнительно, сверх этого лимита, можно получить вычет по процентам по ипотеке. По ипотечным процентам с 2014 года вычет ограничен 3 млн рублей, ранее сумма вычета по процентам не лимитировалась.

Вычет при покупке жилья в общую долевую собственность

С 1 января 2014 года размер долей, указанных в свидетельстве регистрации права собственности, не влияет на имущественный налоговый вычет при долевой собственности супругов и не учитывается при расчете возврата. Муж с женой вправе распределять налоговую льготу по своему усмотрению.

  • сумма возврата — 13% от покупки жилья;
  • максимальная стоимость жилья, с которой можно вернуть эти проценты, — 2 млн рублей;
  • если стоимость жилья больше, чем 2 млн рублей, вернуть вы сможете только 13% от 2 млн рублей, и размер возвращенных вам денег составит 260 000 рублей;
  • супруги разделяют налоговую льготу самостоятельно, по своему усмотрению, не привязываясь к доле своего фактического взноса в оплату квартиры.

Пример: Букашка Александр в 2019 году приобрел для себя и своей жены, Коровкиной Глафиры, квартиру. Хотя за квартиру платил только Александр, пара написала заявление в ФНС о распределении долей поровну. Приобретенное жилье стоило 5 млн рублей. С этой сделки и Глафира Коровкина, и Александр Букашка получили возврат НДФЛ в размере 260 000 каждому (13% от максимальной суммы сделки в 2 млн рублей).

Чтобы получить возврат, в ФНС подают:

  • заполненную налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
  • справку 2-НДФЛ;
  • копии документов, подтверждающих право владения квартирой;
  • копии платежек за квартиру;
  • заполненное заявление на возврат средств;
  • заполненное заявление на распределение вычета.
Читать еще:  Какие документы нужны для возврата 13 процентов с покупки квартиры

Если планируете получить вычет за супруга при долевой собственности (когда, к примеру, жена не работает или получает маленькую зарплату), вы вправе подать в ФНС заявление с указанием долей 0% и 100%.

Образец заявления

Как получить налоговый вычет при совместной собственности супругов

Нюансы при покупке в ипотеку

Если жилье куплено в ипотеку, супруги вправе получить налоговую льготу не только на сумму основного платежа, но и на выплаченные проценты по ипотеке.

Разъяснения по этому вопросу даются в письме Минфина №03-04-05/31445 от 16.05.2017. Особенностью возврата в этой ситуации является то, что супруги вправе ежегодно изменять соотношение долей для расчета вычета по ипотечным процентам:

  • при сделках с недвижимостью, оформленных после января 2014 года, семья вправе получить налоговый вычет с реально погашенных процентов в размере не больше 3 млн рублей;
  • при сделках, оформленных до января 2014 года, семья вправе получить вычет в полном размере по фактически уплаченным процентам; это возможно при условии, что правом на возврат НДФЛ по ипотеке не пользовались ранее.

Образец заявления на распределение долей при возврате НДФЛ за проценты по ипотеке:

В Межрайонную ИФНС России №20 по г. Санкт-Петербургу

от Букашки Александра Борисовича,

паспорт 4002 123456 выдан

01 о/м Адмиралтейского р-на Санкт-Петербурга 05.02.2002,

зарегистрированного по адресу: 111111, г. Санкт-Петербург,

ул. Купчинская, д. 17, корп. 1, кв. 769

Контактный телефон: +7-921-654-93-24

от Коровкиной Глафиры Игнатьевны,

паспорт 4003 654321, выдан

27 о/м Фрунзенского р-на Санкт-Петербурга 14.06.2003,

зарегистрированной по адресу: 111222, г. Санкт-Петербург,

ул. Будапештская, д. 101, корп. 1, кв. 997

Контактный телефон: +7-981-325-47-16

Для целей получения имущественного налогового вычета по НДФЛ, предусмотренного пп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ, в связи с приобретением нами квартиры, расположенной по адресу: 111222, г. Санкт-Петербург, ул. Будапештская, д. 101, корп. 1, кв. 997, за счет предоставленного целевого ипотечного кредита, фактические расходы на погашение процентов по нему за 2019 год мы распределили следующим образом:

Букашка Александр Борисович: в размере 80% — 180 000 руб. 00 к. (сто восемьдесят тысяч рублей ноль копеек).

Коровкина Глафира Игнатьевна: в размере 20% — 20 000 руб. 00 к. (двадцать тысяч рублей ноль копеек).

Подпись _________________ /Букашка А. Б./

подпись заявителя / расшифровка подписи

Подпись _________________ / Коровкина Г. И./

подпись супруги (супруга) заявителя / расшифровка подписи

Комментарии (2)

См. Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 13 марта 2008 г. N 5-П.

Имущество у вас в долевой, а не в совместной собственности, так что "договориться" не получится. Нужно было продавать по разным договорам.

По смыслу ст. 220 НК РФ, налоговый вычет предоставляется в размере доходов, полученных от продажи доли в квартире, то есть, для того, чтобы распределить налоговый вычет не пропорционально долям в праве собственности на квартиру, согласно пп. 3 п. 2 ст. 220 НК РФ, совладельцы недвижимого имущества, должны распределить в договоре купли-продажи и доходы от продажи квартиры не пропорционально своим долям. В Вашем случае доходы распределены пропорционально долям, значит и вычет распределяется пропорционально долям.
К сожалению, позиция налоговых органов вслед за позицией Конституционного суда РФ (Постановление от 13.03.2008 №5-П) для совладельцев, владеющих долями в квартире, однозначна: если доли в квартире продаются отдельно по разным договорам, то каждый сособственник получает вычет в размере 1 000 000 рублей, а если квартира, находившаяся в общей долевой собственности нескольких человек, продается как единый объект по одному договору купли-продажи, то вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между совладельцами пропорционально их долям (письмо ФНС от 25.07.2013 №ЕД-4-3/13578@, письма Минфина от 01.08.2013 № 03-04-05/30847) от 24.06.2016 №03-04-05/36856). В ситуации, когда один из совладельцев владеет долей менее трех лет, а второй – более трех лет, Минфин придерживается той же позиции — один из собственников, владеющий долей менее трех лет, имеет право на имущественный налоговый вычет в размере, пропорционально его доле от 1 000 000 рублей (письма Минфина от 03.04.2013 №03-04-05/9-334, от07.04.2014 №03-04-5/15486).
Я не знаю содержания Вашего договора, но есть Определение Верховного Суда РФ от 22.12.2014 N 306-КГ14-2867 по делу N А12-22458/2013, в котором, не смотря на то, что квартира была продана по одному договору, суд пришел к выводу о правомерности применения налогоплательщиком имущественного вычета в размере 1 000 000 рублей. Суды установили, что приобретенную по договору купли-продажи от 16.05.2011 1/4 долю квартиры, право собственности на которую (долю) было зарегистрировано за налогоплательщиком 09.06.2011 в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним, налогоплательщик впоследствии реализовал как самостоятельный продавец 1/4 доли по договору купли-продажи квартиры от 11.10.2011 вместе с другим продавцом — собственником 3/4 долей в этой квартире путем отчуждения одному покупателю — физическому лицу. Принимая во внимание условия договора купли-продажи квартиры от 11.10.2011, согласно которым налогоплательщик выступал самостоятельным продавцом своей доли, право собственности на которую было зарегистрировано за ним в установленном порядке и выдано свидетельство о государственной регистрации права собственности на эту долю, а цена договора была определена для каждого продавца в отношении принадлежащего этому продавцу объекта права (долей квартиры), суды пришли к выводу, что, несмотря на наличие одного покупателя и совпадение момента отчуждения своих долей в квартире всеми собственниками, что повлекло заключение одного договора купли-продажи, в данном случае имела место реализация каждым продавцом своего индивидуального права собственности — доли квартиры. ВС РФ ссылается на то же Постановление КС РФ 13.03.2008 №5-П и Письмо ФНС России от 02.11.2012 N ЕД-4-3/18611@.

Читать еще:  Как выписать человека из муниципальной квартиры, если он не проживает

Имущественный вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность.

При покупке жилья супругами в общую совместную собственность они оба имеют право на получение имущественного вычета, по умолчанию их доли в вычете распределяются поровну – 50/50%. При этом супруги имеют право распределить этот вычет в любой пропорции между собой, вплоть до 100% / 0% в пользу мужа или жены. Для этого, при подаче документов в налоговую инспекцию они должны написать заявление о распределении вычета.

ВАЖНО: При приобретении жилья супругами, совершенно не играет роли, кто нес расходы при приобретении жилья. Согласно Семейного Кодекса РФ, все имущество, приобретенное мужем и женой в браке, считается их совместной собственностью.

Размер налогового вычета, получаемого супругами, зависит от стоимости приобретенного жилья и от даты его приобретения.

До 01 января 2014 года существовали правила, при которых вычет был привязан к объекту недвижимости и, соответственно, супруги максимально могли получить на двоих вычет не более 2 млн. рублей. По умолчанию на каждого приходилось по 1 млн. рублей и «на руки» супруги могли получить каждый до 130 тыс. рублей.

ПРИМЕР 1: Супруги Смирнов А.А. и Смирнова И.Н. в 2013 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 3 млн. руб. Супруги договорились распределить налоговый вычет равными долями 50 % на 50%.

Таким образом каждый из них может претендовать на половину от максимального размера вычета, т.е. на 1 млн. рублей и получить возврат подоходного налога по 130 тыс. рублей каждый.

ПРИМЕР 2: В 2013 году супруги Иванов М.А. и Иванова В.С. приобрели землю и построили на ней дом, оформив его в общую совместную собственность. Постройка дома обошлась супругам Ивановым в 2,5 млн. руб.

В связи с тем, что Иванова В.С. находится на пенсии и не является плательщиком НДФЛ, то супруги решили весь налоговый вычет распределить в пользу Иванова М.А., который сможет получить максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (вернуть подоходный налог в сумме 260 тыс. руб.)

Начиная с 01 января 2014 года имущественный вычет «привязан» к конкретному человеку, а не к объекту недвижимости. В связи с этим, при покупке жилья супругами в общую совместную собственность, каждый из них имеет право на получение вычета в размере 2 млн. руб. Таким образом, покупая , например, квартиру, супруги могут получить до 520 тыс. рублей (по 2 млн. руб. вычета каждый и, соответственно к возврату по 260 тыс. руб.).

Читать еще:  Инструкция Как прописать ребенка по месту прописки матери или отца

ПРИМЕР 1: Супруги Савельев Ю.П. и Савельева Е.А. в 2015 году приобрели квартиру в общую совместную собственность за 4,1 млн. руб. Супруги договорились распределить налоговый вычет равными долями 50 % на 50%. Таким образом каждый из них может претендовать на максимальный размер вычета, т.е. на 2 млн. рублей и получить возврат подоходного налога по 260 тыс. рублей каждый.

ПРИМЕР 2: В 2015 году супруги Борисов Д.В. и Борисова И.В. приобрели квартиру, оформив ее в общую совместную собственность. Квартира обошлась супругам Ивановым в 2,5 млн. руб. В связи с тем, что Борисова И.В. находится в декретном отпуске и не является плательщиком НДФЛ, то супруги решили весь налоговый вычет распределить в пользу Борисова Д.В., который сможет получить максимальный вычет в размере 2 млн. руб. (вернуть подоходный налог в сумме 260 тыс. руб.)

ВАЖНО: При подаче заявления о распределении долей, тщательно обдумайте возможные варианты. Заявление подается только один раз и изменить соотношение в будущем невозможно! (подтверждено Письмами Минфина России от 07.09.2012 N 03-04-05/7-1090,от 28.08.2012 N 03-04-05/7-1012, от 20.07.2012 N 03-04-05/9-890, от 18.05.2012 N 03-04-05/7-647)

Так как жилье часто приобретается с привлечением заемных средств, т.е. в ипотеку, то важно знать, что налоговый вычет по ипотечным процентам может быть распределен между супругами в любой пропорции, в не зависимости от того, как был распределен вычет за саму недвижимость (Письмо Минфина России от 16.05.2017 № 03-04-05/31445).

Основные особенности возврата

Когда собственность находится в совместном пользовании у супругов, то они имеют одинаковые права для получения соответствующего вычета у государства посредством налогового органа. И в данном случае выплаты будут распределены следующим образом:

  • И муж, и жена имеют возможность на получение возврата из суммы в 2 млн рублей, когда цена за жилплощадь более четырех млн рублей.
  • Когда цена по сделке составила сумму меньшую 2 млн рублей, при составлении декларации можно подать вместе с ней и заявление на распределение вычета в пользу одного из пары. Обычно это тот супруг, который несет расходы по оплате жилища.
  • Когда один из семьи не имеет официальных доходов, то у его половинки есть возможность использовать вычет еще до регистрации прав собственности на квадратные метры.

А значит это ровно следующее, что любой из семейной пары имеет возможность возвратить имущественный вычет, максимально допустимая сумма которого приравняется к 260 тыс. рублей на каждого.

Следует осозновать, что при наличии возможности прибегнуть к такому праву, не стоит им пренебрегать. Если государство поддерживает супругов в этом вопросе, то лучше использовать все средства для возврата ранее уплаченного налога. И не стоит забывать, что всю документацию собирать и подавать потребуется самостоятельно. Поскольку, уплаченные в казну проценты возвращаются по желанию и заявлению приобретателя.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector