Ano-ds74.ru

Журнал ДС-74
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Упрощенная система налогообложения 6% для ИП: кому подходит и как на нее перейти. Переход на УСН для ИП

Упрощенная система налогообложения 6% для ИП: кому подходит и как на нее перейти. Переход на УСН для ИП.

Упрощенная система налогообложения 6% для ИП (УСН 6% или упрощенная система налогообложения «Доходы») — это специальный налоговый режим, который освобождает от уплаты ряда налогов, заменяя его единым, и упрощает налоговый учет. Его применение выгодно индивидуальным предпринимателям, занятым в сфере услуг, не имеющим больших расходов или желающим избежать сложного учета. Но у режима есть ряд ограничений, которые мы разобрали в этой статье.

Нужна помощь в выборе системы налогообложения и регистрации ИП? Напишите нам!

  • Что такое УСН 6%
  • Какие платежи совершает ИП на УСН 6%
  • Как рассчитывается и уплачивается налог УСН «Доходы»
    • Пример расчета налога для ИП без работников
    • Пример расчета налога для ИП с работниками

    Форма собственности

    Две самые распространенные формы бизнеса — это ИП и общество с ограниченной ответственностью (ООО). Чтобы понять, какая подходит именно вам, достаточно ответить на два простых вопроса:

    • вы будете единственным собственником бизнеса?
    • будете ли вы заниматься реализацией алкоголя?

    Если больше одного учредителя или вы планируете заниматься алкоголем, то тогда выбор прост — ООО. В ИП собственником может выступать только одно частное лицо, которое к тому же не может продавать алкогольную продукцию.

    Учтите особенности переходного периода:

    Если компания переходит на УСН с общей системы, обратите внимание, какой метод применялся для целей расчета налога на прибыль: кассовый или начисления.

    При кассовом методе учет не поменяется.

    Если компания применяла метод начисления, то примите во внимание следующее:

    Учет доходов (пп.1,3 п.1 ст.346.25 НК РФ). В доходы по УСН компания включает авансы, которые получила до перехода на спецрежим по товарам, отгруженным после такого перехода. И наоборот, в доходах не учитываются денежные средства, поступившие после перехода на УСН по товарам, отгруженным до такого перехода.

    Пример 1

    14 декабря 2018 г. компания получила аванс в счет будущих поставок – 300.000 руб. Товары отгрузила в январе 2019 г. Сумму 300.000 руб. компания включит в доходы и отразит в Книге учета доходов и расходов по состоянию на 1 января 2018 г.

    Учет расходов (пп. 4, 5 п.1 ст. 346.25 НК РФ). После перехода на УСН компания учтет расходы, оплаченные до перехода, но не учтенные для целей налога на прибыль. И наоборот, расходы, которые компания оплатила после перехода на УСН, не вычитаются, если до перехода на спецрежим они уже были учтены в базе по налогу на прибыль.

    Пример 2

    23 декабря 2018 г. компания авансом оплатила услугу на сумму 500.000 руб. Услуга оказана, и акт подписан 25 января 2019 года. Сумму 500.000 руб. компания включит в расходы и отразит в Книге учета доходов и расходов по состоянию на 25 января 2018 г.

    Пример 3

    10 января 2019 г. компания авансом оплатила услугу на сумму 400.000 руб. Услуга оказана, и акт подписан 28 января 2018 г. Сумму 400.000 руб. компания включит в расходы и отразит в Книге учета доходов и расходов по состоянию на 10 января 2019 года.

    Так же, НДС с авансов, полученных до перехода на УСН, в счет поставок, осуществляемых после перехода на УСН, подлежит вычету в последнем налоговом периоде, предшествующем месяцу перехода на УСН. В наличии должны быть документы, подтверждающие возврат НДС покупателям в связи с переходом на УСН.

    Необходимо восстановить входной НДС по активам, которые компания купила на общей системе, но еще не успела использовать в облагаемых операциях, а именно, по остаткам не проданных товаров и не использованным в производстве материалам.

    При переходе на УСН с объектом “Доходы — Расходы” с ОСН или ЕНВД на дату перехода отражается остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов, оплаченных до перехода на УСН. Остаточная стоимость учитывается в виде разницы между ценой приобретения (сооружения, изготовления, создания) и суммой начисленной амортизации. (п.2.1 ст. 346.25 НК РФ). При переходе с общей системы амортизацию считают по правилам налогового учета, при переходе с ЕНВД — по правилам бухгалтерского учета.

    При переходе с объекта “Доходы” остаточная стоимость основных средств на дату перехода не определяется.

    Стоит отметить, что льготы данным режимом налогообложения не предусмотрены.

    Записывайтесь в Школу Финансов от SF Education! Более подробно о финансовой отчетности: на наших курсах.

    голоса
    Рейтинг статьи
    Читать еще:  Внесение изменений в учредительные документы ЮЛ
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector