Образец заполнения Листа 07 «Декларации по налогу на прибыль»

Образец заполнения Листа 07 «Декларации по налогу на прибыль»

Похожие публикации

«Декларация по налогу на прибыль» и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572. Наряду с разделами, обязательными к заполнению всеми налогоплательщиками (титул, подраздел 1.1 раздела 1, Лист 02 и приложения 1, 2 к нему), некоторые листы включаются в декларацию только при наличии соответствующих показателей. К таковым относится и Лист 07 налоговой декларации, в котором раскрывается целевое использование определенных поступлений. В этом материале мы расскажем, кто должен представлять данный лист, и как его заполнить. В конце статьи можно найти образец заполнения Листа 07.

Проверьте и отправьте отчет. Он считается принятым, когда инспекция пришлет извещение о вводе.

1. В разделе «ФНС» создайте отчет «НД по налогу на прибыль организаций». обязательные разделы в следующем порядке:
   • приложения № 1 и № 2 к листу 02;
   • приложение № 5 к листу 02 – если есть обособленные подразделения;
   • лист 02;
   • подраздел 1.1 раздела 1.

Остальные разделы добавляются в зависимости от специфики организации. Например, подраздел 1.2 раздела 1 – если компания платит ежемесячные и квартальные авансовые платежи.

Почему могут возникнуть расхождения

Расхождения не обязательно означают ошибки — есть и «разрешенные» причины расхождений.

• возвраты поставщикам (увеличивают базу НДС, а прибыли — нет)
• возвраты покупателей (уменьшают доход в прибыли, а в НДС — нет)
• корректировки реализаций (различные варианты оформления вызывают различные расхождения)
• необлагаемые НДС доходы
• разные периоды признания доходов при экспортных реализациях

Все это приводит к тому, что разобраться в расхождениях НДС и прибыли — становится очень не простой задачей, требующей глубокого погружения в учет, составления дополнительных таблиц и дополнительных проверок.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль за полугодие?

Если вы уплачиваете ежемесячные и ежеквартальные авансовые платежи, декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:

• приложение №1 к листу 02;
• приложение №2 к листу 02;
• лист 02;
• подраздел 1.1 разд. 1;
• подраздел 1.2 разд. 1;
• титульный лист.

Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

Если вы уплачиваете только ежеквартальные платежи, декларацию за полугодие вы заполняете по общим правилам с учётом некоторых особенностей. В частности, подраздел 1.2 разд. 1 в декларацию включать не нужно, а в листе 02 строки 290 — 340 вы не заполняете.

Если вы уплачиваете ежемесячные авансовые платежи исходя из фактической прибыли, декларацию за полугодие заполняйте в такой последовательности:

• приложение №1 к листу 02;
• приложение №2 к листу 02;
• лист 02;
• подраздел 1.1 разд. 1;
• титульный лист.

Остальные подразделы, листы и приложения включать в декларацию нужно, только если есть сведения, которые должны в них отражаться.

Независимо от порядка уплаты авансовых платежей в декларацию за полугодие не нужно включать приложение №4 к листу 02, а также листы 07, 08, 09.

Ввод данных для декларации

Для учета доходов и расходов рекомендуется использовать типовые документы.

Второе правило — важно не ошибаться при заполнении аналитики доходов и расходов (счета затрат, статьи затрат, номенклатурные группы, подразделения).

Например, в документе «Отчет производства за смену» номенклатурные группы на закладке «Продукция» и «Материалы» должны соответствовать друг другу (рис.5), а статья затрат присутствовать в регистре «Методы определения прямых расходов производства НУ»

Алгоритм автоматического заполнения Листа 02 Приложения N 1 в декларации по налогу на прибыль

В декларации по налогу на прибыль выручка от реализации будет отражаться в Листе 02 Приложения N 1 по строке:

• стр. 011 — сумма выручки от реализации готовой продукции (работ, услуг) собственного производства.

В данную строку попадет выручка, т. е. оборот по Кт 90.01.1 «Выручка от продаж по деятельности с ОСНО» (НУ) по номенклатурным группам, которые вошли в перечень Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Это будут номенклатурные группы, связанные с реализацией готовой продукции, оказания услуг, выполнения работ.

Строка 012

По строке 012 отражается сумма выручки от реализации покупных товаров.

В данную строку попадет выручка, т. е. оборот по Кт 90.01.1 «Выручка от продаж по деятельности с ОСНО» (НУ) по номенклатурным группам, которые не вошли в перечень Номенклатурные группы реализации продукции, услуг. Это будут номенклатурные группы, связанные с реализацией покупных товаров, т. е. выручка по оптовой торговле и розничной торговле.

Строка 013

По строке 013 отражается выручка от реализации имущественных прав, в т. ч. по уступке права требования долга после наступления срока платежа (п. 2 ст. 279 НК РФ).

В данную строку попадет выручка, т. е. оборот по Кт 91.01 «Прочие доходы» (НУ) с субконто Прочие доходы и расходы , Вид статьи у которых:

• Реализация имущественных прав, кроме права требования.
• Реализация права требования как оказания финансовых услуг.
• Реализация права требования после наступления срока платежа.

Строка 014

По строке 014 отражается выручка от реализации прочего имущества, например от реализации материалов.

В данную строку попадет выручка, т. е. оборот по Кт 91.01 «Прочие доходы» (НУ) с субконто Прочие доходы и расходы , Вид статьи у которых:

• Реализация прочего имущества,
• Реализация объектов строительства.

Строка 020

По строке 020 отражается выручка от реализации ценных бумаг профессиональных участников рынка.

В данную строку попадет выручка, т. е. оборот по Кт 91.01 «Прочие доходы» (НУ) с субконто Прочие доходы и расходы , Вид статьи у которых:

• Реализация ценных бумаг.

Строка 023

По строке 023 отражается выручка от реализации ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг. Заполнение данной строки не автоматизировано, сумма в декларации заполняется вручную.

Строка 027

По строке 027 отражается выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса. Заполнение данной строки также не автоматизировано, сумма в декларации заполняется вручную.

Строка 030

По строке 030 отражается выручка, отраженная по стр. 340 Листа 02 Приложения N 3. Данное приложение заполняют те, у кого в налоговом периоде присутствовали:

• операции реализации амортизируемого имущества;
• операции, связанные с реализацией права требования долга до наступления срока платежа;
• операции, связанные с деятельностью объектов обслуживающих производств и хозяйств;
• определение налоговой базы участником договора доверительного управления имуществом;
• операции, связанные с реализацией прав на земельные участки.

Строка 040

По строке 040 отражается итоговая сумма выручки от реализации.

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.У вас нет доступа на просмотр Чтобы получить доступ:Оформите коммерческую.

Карточка публикации

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(7 оценок, среднее: 4,29 из 5)

Как получить вычет? Порядок оформления и документы

Вернуть ранее уплаченный налог вы можете двумя способами:

• через налоговую инспекцию
• через работодателя (налогового агента)

Как вернуть деньги через инспекцию?

Соберите документы по списку, представленному ниже, и подайте их в налоговую инспекцию по адресу вашей прописки.

1. Заполненная налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ
2. Справка 2-НДФЛ о доходах за год, за который вы хотите получить вычет.
3. Документы, подтверждающие расходы (кассовые чеки, квитанции, платежные поручения, банковские выписки и тому подобное)
4. Справка об оплате медицинских услуг
5. Рецепт от врача на лекарства (в случае покупки медикаментов).
6. Документы, подтверждающие родство (в случае оформления медицинского вычета за родственника)
7. Договор с медицинским учреждением
8. Лицензия медицинского учреждения на осуществление медицинской деятельности

Срок проверки документов и перечисления денег — не менее 4 месяцев.

Как вернуть деньги через работодателя?

Для получения возврата через работодателя (налогового агента) вы должны, не дожидаясь окончания календарного года, подать такие же документы из списка выше (за исключением налоговой декларации и справки 2-НДФЛ) в ИФНС (п. 2 ст. 219 НК РФ). Через месяц после подачи документов вам нужно будет получить из инспекции уведомление о праве на вычет. Затем этот документ нужно будет передать работодателю и он перестанет удерживать с вашего дохода налог.

Начиная с 2022 года повторно посещать налоговую для получения уведомления не нужно. Через месяц, после подачи документов на проверку, налоговый орган проинформирует вас о результатах рассмотрения заявления, а также предоставит налоговому агенту подтверждение вашего права на получение вычета на медицину.

Постановление Правительства России по вычетам по лечению
Постановление Правительства России по вычетам по лечению №201 от 19 марта 2001 года, описывающее, по каким медицинским услугам и лекарствам предоставляется вычет, в формате ПДФ (PDF).