Ano-ds74.ru

Журнал ДС-74
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Налоговая амнистия для ИП в 2021 году

Налоговая амнистия для ИП в 2021 году

Наше общество не может похвастаться высокой финансовой и налоговой грамотностью. Зачастую стремление заработать деньги значительно сильнее желания разобраться в законодательстве. Это может стать причиной появления немаленьких долгов в виде неподъемных кредитов или неуплаченных налогов и взносов.

Что касается деятельности физлица в качестве ИП, то небрежное отношение к законодательству и желание сэкономить на бухгалтере может привести к плачевным финансовым последствиям:

  • Вовремя не закрытая и заброшенная деятельность ИП влечет постоянное увеличение долгов по страховым взносам.
  • Нерациональное исчисление налогов уводит у предпринимателя денежные средства. В итоге деятельность может пойти так, что финансов на бюджетные платежи попросту не хватит или бизнесмен не захочет их платить. Как следствие, возникнут долги по налогам.
  • Недальновидное согласие на просьбу хорошего знакомого зарегистрироваться в качестве ИП, умноженное на незнание норм законодательства, приведет все к тем же долгам, к которым сам человек не имеет никакого отношения.

Даже честно и грамотно ведя бизнес, можно просчитаться при анализе рынка или попасть в кризис и тем самым невольно стать должником.

Закон о списании долгов по налогам и страховым взносам

Возможность списать долги по ИП появилась с 2018 года после внесения изменений в Налоговый кодекс (ФЗ № 436 от 28.12.2017). Мера разовая, поэтому в 2021 году прощение долгов ИП действует только для тех предпринимателей, которые такой возможностью ещё не воспользовались.

Категории должников, которым государство простило задолженность по налоговой амнистии 2018 (ст. 12 436-ФЗ от 28.12.2017)

Категории должников, которым государство простило задолженность по налоговой амнистии 2018 (ст. 12 436-ФЗ от 28.12.2017)

  1. Налоговые органы списывают задолженность самостоятельно, участие предпринимателя не требуется. Но пошёл уже третий год налоговой амнистии, а простили долги не всем. Решить вопрос оперативно можно только одним способом — самому обратиться к налоговикам.
  2. Списание задолженности означает аннулирование основного долга и штрафов (пени), снятие обеспечительных мер и завершение исполнительных производств. Таким образом, вопрос закрывается полностью.
  3. Налоговая амнистия касается не только налогов, но и страховых взносов. Например, можно обратиться, если есть задолженность только перед Пенсионным фондом, а по налогам долгов нет.

Налоговая амнистия

Кто может воспользоваться списанием долгов по ИП:

  • действующие индивидуальные предприниматели;
  • прекратившие деятельность, но сохраняющие статус ИП;
  • исключенные из ЕГРИП.

Система налогообложения может быть любой: ОСНО, УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН.

Какие задолженности можно списать:

  1. Все предпринимательские налоги, кроме НДПИ, акцизов и ввозного НДС.
  2. Личные обязательства физического лица по имущественному, транспортному и земельному налогам.
  3. В любой сумме, образовавшейся на 01.01.2015.
  4. Все штрафные санкции, которые начислены на основной долг и по пени.

Амнистия по страховым взносам

К аннулированию страховых взносов применяются другие правила.

Списание задолженности доступно действующим и прекратившим деятельность:

  • предпринимателям;
  • адвокатам, нотариусам и другим частнопрактикующим лицам.
Читать еще:  Договор дарения денег между близкими родственниками

Как и за какой период происходит списание долга:

  1. Прощают задолженность перед Пенсионным фондом, ФСС и ФОМС — основную и штрафные санкции.
  2. За расчётные периоды с 2014 по 2016 год включительно.
  3. Только взносы предпринимателя «за себя».
  4. Начисленные в «штрафном режиме» — декларация о доходах не представлена, поэтому взносы исчислены в максимальном размере (8 МРОТ × 26 % × 12 месяцев).

Что не подлежит амнистии

Вопрос списания долгов ИП по налогам и взносам решается на текущую дату.

К этому моменту задолженности могут оказаться:

  1. Частично погашены (взысканы) — такая часть под амнистию не попадёт.
  2. Не определены окончательно по сумме (не завершена сверка между налоговой и фондами, сумма долга оспаривается) — пока нет определённости, амнистию не применят.
  3. Не признаны безнадёжными — сроки давности не истекли, бизнес показывает платежеспособность, поэтому возможность взыскания не утрачена.
  4. Образовавшимися до 01.01.2015, но выявленными (задекларированными) после этой даты — Экономколлегия ВС РФ считает, что такие долги ИП списать нельзя (дело № А65-26432/2016).

Не попадают под списание взносы за работников и за травматизм

Порядок списания долгов через ФНС

Для применения фискальной амнистии все расчёты делает налоговая инспекция. Подача предпринимателем заявления — способ ускорить процесс. Но это не обязывает ФНС списать задолженность.

Решение о прощении долгов ИП принимает налоговая инспекция, где предприниматель состоит на учёте. Старые долги по взносам, информация по которым не передана в ФНС, списывает соответствующий фонд. Информация отражается в личных кабинетах на сайтах ФНС и фондов, письменные уведомления направляются на почтовый адрес предпринимателя.

Как самостоятельно списать долги по ИП

Такой возможности законодательство не предусматривает. Но не запрещает ИП проявить инициативу.

Что можно сделать:

  1. Запросить сверку с ФНС и (или) фондами — поможет определить, зафиксировать долги и поставить вопрос о списании долга ИП.
  2. Направить заявление о списании задолженности — вариант предполагает, что долг известен, зафиксирован и нужно ускорить процесс его аннулирования.

ФНС и фонды обязаны отреагировать на обращение предпринимателя и дать конкретный ответ. Если в прощении задолженности отказано, решение можно оспорить в административном и судебном порядке.

Кого коснется налоговая амнистия 2021 года?

По поручению Президента после вступления в силу соответствующего законопроекта будут списаны (признаны безнадежными) следующие задолженности:

Кому спишутВид долга
ИП, частные адвокаты и нотариусы, применяющие любую систему налогообложения, в т.ч. и прекратившие деятельностьСтраховые взносы в ПФР, пени и штрафы по ним, возникшие до 1 января 2017 годаДолги по налоговым взносам, образовавшиеся на 1 января 2015 года
Обычные гражданеПо всем видам налогов на имущество, которые должны были быть уплачены на 1 января 2015 года

«Нам необходимо обратить внимание на проблему несовершенства системы исчисления налогов. Некоторые платежи являются тяжелым бременем для малого бизнеса. Человек решил заняться предпринимательством, но по каким-либо причинам это у него не получилось. Дохода нет, но обязанность по уплате налогов и страховых взносов никуда не исчезает, из-за чего образуются огромные долги, ведь взносы в ПФР начисляются по максимальному тарифу. Я считаю, что это несправедливо, и нужно списать такие задолженности, дать бизнесу второй шанс» – заявил на пресс-конференции В.В. Путин.

По предварительным оценкам, амнистия коснется 42 миллиона человек, а в общей сложности будет «прощена» сумма на 41 миллиард рублей.

Читать еще:  В какой суд подавать исковое заявление

«Огромные» начисления и штрафы

По словам главы бюджетного комитета, на многих, кто даже не начал вести бизнес, висят большие штрафы. Индивидуальным предпринимателям, которые не сдавали налоговую отчетность в ФНС (соответственно, ПФР не мог определить их доход), Пенсионный фонд начислял взносы к уплате в максимальном размере — 8 МРОТ. «И получается, что, хотя он и не начал деятельность, за предпринимателем висит уже 8 МРОТ. Поэтому правительство предлагает дать возможность списания ФНС», — указал Макаров.

Такие послабления со стороны Минфина могут быть связаны «с несовершенной системой передачи данных от ПФР в пользу налоговых органов» (с начала 2017 года), считает старший налоговый менеджер IPT Group Илья Бурцев. С начала года многие физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, начали получать «письма счастья» от налоговых органов с требованием доплатить огромные суммы якобы не уплаченных в срок страховых платежей за предыдущие периоды, куда уже включены и штрафы, говорит юрист.

Валентина Матвиенко

По словам Бурцева, на практике после проведения сверки с ПФР снимаются практически все требования и штрафы с ИП. «Скорее всего, введение такой амнистии может позволить фискальным органам сократить количество судебных исков от тех ИП, с которых уже сняли штрафы, но которые хотели бы восстановить справедливость и свои дополнительные затраты в связи с организовавшимся недоразумением», — рассуждает он.

Екатерина Копалкина, alt=»Иван Ткачёв» width=»512″ height=»512″ />Иван Ткачёв

Закон о списании долгов ИП по амнистии

Налоговая амнистия, проводимая на основании упомянутого ФЗ № 436, который не является автономным законом, а лишь вносит изменения в уже существующие, продолжается.

Кто может воспользоваться?

Указанный закон относится к физическим лицам, нынешним и бывшим ИП, субъектам, занимающимся частной практикой (нотариусам, адвокатам). Однако использование амнистии по их инициативе не предусмотрено и не урегулировано — представители государственных органов занимаются этой процедурой без привлечения граждан.

Какие долги можно списать, а что не подлежит амнистии?

Амнистия для физических лиц действуют в отношении налогов на имущество, земельных и транспортных налогов. По налогам ИП существуют ограничения. Не списывается задолженность по таможенным сборам, акцизным платежам, налогу на добычу полезных ископаемых. В соответствии со ст. 12 данного закона ИФНС может избавить от недоимки по ЕНВД, УСН, налогу на прибыль, НДС, прочим платежам.

Читать еще:  Дадут ли кредит матери одиночке

За какой период происходит списание долга?

Амнистия применяется к обязательствам по уплате налогов, возникших до первого января 2015 года. Недоимка, образовавшаяся после этой даты будет взыскиваться в стандартном порядке.

Сумма списания долга по налоговой амнистии

Сам размер задолженности не имеет значения, основания определяются в зависимости от вида и периода возникновения налога. Если задолженность была погашена частично, возврата денежных средств не будет.

Как происходит списание долгов?

Решение, в соответствии с которым происходит фискальная амнистия по конкретной задолженности, принимается комиссией налоговой службы. Безнадёжность долга и размер недоимки фиксируются без заявлений граждан. Объём информации большой, поэтому обработка происходит до сих пор. Плательщик не уведомляется о принятом решении.

Амнистия по страховым взносам

В отношении страховых взносов амнистия работает аналогично, с поправкой на дату. При этом просрочка по взносам, осуществляемым в пользу наёмных сотрудников, остаётся — списания не происходит.

как списать долги закрытого ип

Амнистия по страховым взносам

Фискальная амнистия также предусматривает избавление от задолженностей по страховым взносам, начисленным на них пени и штрафам. При условии, что они образовались до 1 января 2017 года. Но и здесь есть ряд ограничений.

Например, под списание попадают лишь дополнительные страховые взносы, начисленные за годовой доход, превышающий 300 тысяч рублей. Согласно нормам, предприниматель должен начислять их по ставке в 1%, но при отсутствии отчетности Пенсионный фонд всегда рассчитывает их из учета восьмикратного МРОТ. Эти «сверханачисления» и будут списаны в результате амнистии.

Прощают ли долги, переданные на взыскание?

ИП вправе рассчитывать на списание и тех долгов в рамках налоговой амнистии, по которым начаты процедуры взыскания и приняты обеспечительные меры. Неважно, что документы по этим задолженностям уже были переданы судебным приставам, в суды или банки — долги всё равно должны списать.

ФНС по этому поводу выпустила специальное письмо, в котором расшифровала действия инспекторов (письмо ФНС России от 16.04.2018 № КЧ-4-8/71146). После того как в отношении долгов ИП будет принято решение о списании в рамках налоговой амнистии, контролеры обязаны:

  • отозвать поручение на списание долга со счетов ИП;
  • отменить решение о приостановлении операций по счетам ИП;
  • сообщить судебным приставам сведения из принятого решения об отмене решения о взыскании налога или известить их об уточненной сумме долга (при частичном списании задолженности).

О способе получения сведений о налоговых долгах, взыскание которых находится на стадии исполнительного производства, рассказываем в материале «Как узнать задолженность по налогам».

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector