Ano-ds74.ru

Журнал ДС-74
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Какие налоги и; страховые взносы платят по; договору ГПХ

Договор ГПХ означает «договор гражданско-правового характера». Его заключают с исполнителями, которые работают вне штата: официально не числятся сотрудниками компании и выполняют разовую работу.

В договоре ГПХ есть две стороны — исполнитель и заказчик. Между ними нет трудовых отношений: заказчик не обязан оплачивать исполнителю отпускные и больничные, а исполнитель — подчиняться внутренним правилам компании, приходить в офис или соблюдать дресс-код.

Использовать договор ГПХ для постоянных сотрудников — незаконно. Если нужен работник в штат, а полноценной загрузки для него не набирается, можно рассмотреть трудоустройство по совместительству или по совмещению.

По совместительству — если сотрудника нанимают в свободное от основной работы время. Например, он уже работает с 09:00 до 18:00, а трудоустраивается с 19:00 до 21:00.

По совмещению — если сотрудник в течение своего рабочего дня будет совмещать две должности одновременно. Например, администратор салона красоты записывает клиентов и убирает в салоне два раза в день.

Отчетность по работникам для ПФР

Отчетность по сотрудникам сдается работодателями в ПФР постоянно. К примеру, СЗВ-М – ежемесячная форма сведений о сотрудниках, числившихся в компании в течение прошедшего периода. В СЗВ-М включаются:

  • штатные работники, в том числе отсутствующие на рабочем месте (к примеру, по причине болезни, отпуска, командировки и т.д.);
  • сотрудники, работающие удаленно;
  • лица, с которыми заключены договоры ГПХ.

Бланк был введен для учета всех работающих лиц, в том числе для установления тех, кому не положена индексация пенсионных выплат.

Другая отчетность для ПФР – форма СЗВ-СТАЖ. Сдается она 1 раз в год. По данным, указанным работодателями в этом отчете, формируется трудовой стаж сотрудника. Учитываются все периоды работы. Подрядчики также включаются в СЗВ-СТАЖ, так как с выплат по договорам ГПХ удерживаются страховые «пенсионные» взносы, а время исполнения работ засчитывается в страховой стаж на основании ст.11 закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

У нового отчета СЗВ-ТД «Сведения о трудовой деятельности» задача иная – сведения из него попадают в электронную базу ПФР, данные из которой должны заменить бумажные трудовые книжки. Поэтому круг лиц, в отношении которых заполняется эта отчетность, отличается.

В каком месяце отражать в СЗВ-М сведения по подрядчикам-физлицам

В договоре подряда, в отличие от трудового, начисление и оплата за подрядную работу проводятся после ее выполнения. В некоторых случаях при наличии соответствующего пункта в договоре подряда выплачивается аванс.

Читать еще:  Договор о реализации туристского продукта 2022

Период выполнения работ и период проведения начислений (выплат) по договору подряда могут существенно отличаться. Как поступить в таких случаях? В каком месяце включить в СЗВ-М сведения о подрядчиках-физлицах?

В п. 14 Порядка заполнения отчета СЗВ-М (утв. постановлением ПФР от 15.04.2021 № 103п) указано, что в разделе «Сведения о застрахованных лицах» отражаются сведения о застрахованных лицах, на которых распространяется обязательное пенсионное страхование в соответствии со ст. 7 закона «Об ОПС» от 15.12.2001 № 167-ФЗ. В числе таких лиц поименованы и работающие по ГПД на выполнение работ, оказание услуг.

При этом при заполнении СЗВ-М нужно ориентироваться именно на сроки действия договоров подряда (смотреть, когда договор заключен, действует и прекращает действовать). Период проведения начислений (выплат) не важен.

ООО «Бар-Мен» решило воспользоваться услугами частного мастера Д. Д. Данилова по изготовлению и установке уникальной барной мебели. Был заключен договор на выполнение работ подрядчиком от 30 октября № 14, по которому срок выполнения работ (действия договора подряда) установлен с 5 ноября по 29 декабря. Выполненная Даниловым в указанный срок работа была принята ООО «Бар-Мен» по акту приема-передачи от 9 января следующего года и оплачена 1 февраля.

Сведения по Данилову должны быть внесены в отчеты СЗВ-М за ноябрь и декабрь — месяцы выполнения работ по договору. В отчеты СЗВ-М за январь и февраль следующего года информация по Данилову не включается.

ВАЖНО! Если в договоре не зафиксирована дата начала работ (начала действия договора), то за начальную дату действия договорных отношений принимается дата заключения (подписания) договора (ст. 425 ГК РФ).

Допустим, что в рассмотренном ранее примере не указано начало подрядных работ (5 ноября). Это означает, что срок действия договора начинается с 30 октября. В таком случае заказчику ООО «Бар-Мен» информацию по Д. Д. Данилову придется включать в СЗВ-М не только за ноябрь, декабрь, но и за октябрь.

Построчный алгоритм заполнения формы СЗВ-М приведен в Готовом решении от КонсультантПлюс. Получите бесплатный доступ к системе и переходите к разъяснениям экспертов и заполненному образцу.

Как и когда корректировать СЗВ-М в 2021 году

В ответ на отчет СЗВ-М вам могут направить уведомление с кодом ошибки 50, 20 или 30. Код 50 означает, что отчет не принят. Код 30 и 20, что принят частично. Всего Фонд может выявить 14 ошибок, они перечислены в таблице 7 постановления Правления ПФР от 07.12.2016 г. № 1077п.

Читать еще:  Группы должностей государственной гражданской службы 2022

Для каждой ошибки свои правила корректировки. В ответ на ошибку 50 нужно сдать отчет заново, а по недочетам, установленным кодами 20 и 30, — отправить дополняющий отчет. Для того чтобы исправить ошибку у вас есть 5 рабочих дней со дня получения уведомления.

Отчеты СЗВ-М делятся на три типа: исходный (код «Исходная»), дополняющий (код «Дополняющая») и отменяющий (код «Отменяющая»). Исходный сдают в первый раз, дополняющий — если исходный отчет надо дополнить ранее не поданными сведениями, которые нужно учесть в отчете, и отменяющий — если вы совершили ошибку и хотите отменить ранее представленные неверные сведения.

Код 30 появляется, если вы неправильно указали номер СНИЛС, ФИО, статус ИЛС. Чтобы исправить ошибку с кодом 30, сначала подайте отменяющую форму на тех сотрудников, по которым были ошибки в отчете. Информация должна быть в исходной форме (с ошибкой). А затем подайте дополняющую форму на этих работников с исправленными данными.

Код 20 указывают, когда в СЗВ-М нет ИНН или в нем допущена ошибка. При отсутствии ИНН сдайте дополняющую форму с исправленным номером налогоплательщика. Если в ИНН была ошибка, сначала сдайте отменяющую форму, а затем дополняющую.

Если ПФР направит вам уведомление об ошибке, вы можете подать дополняющий отчет в течение 5 дней только по тем сотрудникам, которые указаны в уведомлении. Если вы заметили и исправили ошибку раньше ПФ, то штрафа получится избежать, кроме случаев отсутствия сведений о сотрудниках в исходном отчете.

Что будет, если не сдать СЗВ-М

За несдачу формы СЗВ-М в срок предусмотрен штраф в размере 500 рублей за каждого работника, на которого не предоставлены сведения (ч. 4 ст. 17 закона № 27-ФЗ). Такой же штраф грозит за подачу неполных или недостоверных сведений в отношении каждого работника (ч. 4 ст. 17 закона № 27-ФЗ). Штрафа легко избежать, если найти ошибку и исправить её самостоятельно.

За нарушение установленной формы отчёта штраф составит на 1000 рублей.

Сдать электронную форму СЗВ-М вовремя и избежать штрафов поможет «Астрал Отчёт 5.0». Сервис напомнит о сроке сдачи и предоставит актуальную форму для заполнения.

СЗВ-М по гражданско-правовым договорам

В данном случае имеется в виду, что включать в отчет следует всех лиц, сотрудничающих с компанией по следующим договорам:

  • По оказанию услуг или выполнению разного рода работ.
  • По авторскому заказу.
  • По работе по лицензии, в том числе и связанной с правами по научным тематикам или с искусством.
  • По отчуждению исключительных прав на научные работы.
Читать еще:  Как узнать наложен ли арест на имущество судебными приставами

Как соотносятся отчет и договор ГПХ

Включаются ли в сзв м договора гпх 175

  • Имеют с фирмой действующие ГПД.
  • На них начисляются страховые взносы с получаемого в компании вознаграждения.

При этом в отчете должны быть упомянуты лица, которые в отчетном периоде:

  • Имели действующий договор в течение всего срока.
  • Расторгли договор (или его действие закончилось) в первый или последующие дни месяца.
  • Заключили договор в течение месяца, включая и последний его день.

Как отразить

  • Закона №27 о персонифицированных отчетах.
  • Правил заполнения формы СЗВ-М.
  • Писем-разъяснений ПФ № ЛЧ-08-19/10581 и № ЛЧ-08-26/9856.

Которые регламентируют порядок заполнения раздела 4 формы, и определяют круг лиц, вносимых в этот раздел. А именно требуют обязательное соблюдение двух условий:

  1. Выплата вознаграждения по договору.
  2. Начисление страховых взносов по данной сумме.

Исполнители и подрядчики в новом расчете по страховым взносам

С новой формой расчета по взносам возникает похожая ситуация, которую нужно иметь в виду. Напомним, что с 2017 года страхователи сдают расчет по взносам уже в свою ИФНС. Причем на новом бланке, который утвержден приказом налоговой службы России от 10 октября 2016 года № ММВ-7-11/551.

При заполнении нового отчета необходимо применять тот же подход, что рассмотрен выше. То есть включенные в СЗВ-М физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, но выплат по которым еще не было (например, по окончании работ), должны соотноситься с Разделом 3 нового расчета по страховым взносам (см. ниже).

Причем порядок заполнения расчета зависит от ситуации (см. таблицу).

Как заполнять новый расчет по страховым взносам
СитуацияЧто заполнять
За последние 3 месяца выплат в отношении исполнителей и подрядчиков не былоТолько подраздел 3.1
За последние 3 месяца выплаты в отношении исполнителей и подрядчиков былиПодразделы 3.1 и 3.2

Заметим, что в новом расчете по взносам не нужно приводить как таковые данные о периоде работы (стаже) по гражданско-правовым договорам. Здесь имеет значение только месяц начисления выплат таким физлицам.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector