Ano-ds74.ru

Журнал ДС-74
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Повышение НДФЛ до 15% с 2021 года: на кого распространяется и как считать налог

Повышение НДФЛ до 15% с 2021 года: на кого распространяется и как считать налог

Повышение НДФЛ до 15% с 2021 года: на кого распространяется и как считать налог

С 2021 года ставка НДФЛ для некоторых видов дохода выросла с 13 до 15%. Это не касается случаев, когда доход меньше 5 млн рублей в год.

Рассмотрим, кто будет платить НДФЛ по увеличенной ставке. Объясним, как налоговому агенту — например, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, адвокату, которые выплачивают доход физическим лицам, — рассчитать сумму к уплате с учетом изменений в законодательстве.

Из этой статьи вы узнаете:

Считаются ли отпускные с больничного листа

А вот при определении среднего за день заработка, необходимого для расчета величины отпускных, суммы и дни, относящиеся к больничному, учитываться не будут (подп. «б» п. 5 постановления № 922). Связано это с тем, что при подсчете среднедневного заработка (СДЗ) выбираются только те суммы, которые предусмотрены системой оплаты труда, иными словами, начисленные за выполнение сотрудником его профессиональных обязанностей (п. 2 постановления № 922).

К плате за труд относятся начисления, рассчитанные в соответствии с окладами или тарифными ставками, компенсационными и стимулирующими (премиальными) выплатами. Пособия по листкам нетрудоспособности к такого рода выплатам не относятся, а потому при расчете отпускных больничный лист не учитывается.

О том, входят ли дни больничного в расчет отпускных, скажем следующее: поскольку для вычисления среднедневного заработка выплаты по листкам нетрудоспособности не используются, то и дни, указанные в этом документе, также учитываться не должны.

Налоговый и бухгалтерский учет премий

Для того чтобы суммы премий можно было учесть в составе расходов на оплату труда в налоговых расходах, работодатель должен иметь:

  • документы, подтверждающих отношение выплат в виде премий к системе оплаты труда в организации . Для этого выплаты должны быть установлены в трудовых договорах с работниками или трудовые договоры должны содержать ссылку на локальный нормативный акт, регулирующий обязанности работодателя в части оплаты и (или) стимулирования труда работников;
  • документы, подтверждающие достижение работниками конкретных показателей оценки труда (фактически отработанное время, количество созданных трудом материальных ценностей, суммы полученных с привлечением труда доходов и пр.);
  • первичные документы о начислении конкретных сумм выплат в пользу работников по действующей в организации системе оплаты труда, оформленные в соответствии с законодательством.

Получается, что если выплаченные премии произведены работникам в соответствии с трудовым (коллективным) договором или Положением о премировании, а приложенные к расчеты премии документы свидетельствуют о том, что данные работники выполнили необходимые условия для получения премии, но независимо от того, что такая премия выплачена к Новому году она может быть включена в расходы по налогу на прибыль.

Если же выплату премии не обосновали в соответствии с трудовым (коллективным) договором или Положением о премировании, а в Приказе на выплату премии указано, например, что премия выплачена в связи с праздником — Новым годом, то, такую премию в налоговые расходы нельзя, так как такие выплаты не соответствуют требованиям ст. 252 НК РФ.

Для целей бухгалтерского учета производственные премии, являющиеся частью заработной платы, учитываются на тех же счетах учета, на которых отражена и окладная часть.

Отражение отпуска при начислении зарплаты

В разделе, где оформляется отпускное начисление, можно составить зарплатный документ. Для начала в шапке следует указать дату и название организации. Теперь необходимо нажать «Заполнить», чтобы программа автоматически рассчитала требуемые начисления. Таким образом, можно вести учет по всем сотрудникам указанной компании в соответствии с отработанным временем каждого.

Читать еще:  Договор подряда по ремонту с поэтапной оплатой

Отображенная статистика имеет вид таблицы, в которой можно увидеть две колонки. В одной колонке отображаются значения по зарплате, а в другой по отпускным начислениям. Также предоставляется возможность составить расчетный лист. Его можно создать отдельно для каждого сотрудника, в котором будет учитываться оклад за отработанные и отпускные дни.

12.png

Если у вас возникли вопросы по расчету отпускных в 1С, то можете задать их прямо сейчас нашим специалистам. Позвоните по телефону в своем городе и закажите бесплатную консультацию.

Нужно ли производить начисление отпускных с больничного листа?

Как известно, величина абсолютно любой отпускной выплаты, положенной служащему, должна быть определена ответственным лицом в строгом соответствии с официально утвержденной формулой. В этом случае главным показателем для последующих расчетов будет выступать размер среднего заработка подчиненного. Установление такого показателя происходит следующим образом:

  1. Сначала определяется конкретный временной период, за который необходимо будет произвести расчет. В большинстве случаев такой период будет равен одному календарному году перед моментом непосредственного ухода подчиненного в положенный отпуск. Исключением будут являться такие ситуации, при которых стаж работы служащего в данной организации не достиг официально установленной отметки. В данном случае время работы будет приниматься по факту с момента непосредственного трудоустройства.
  2. Далее уполномоченному сотруднику необходимо будет установить точную сумму дохода, которая была получена служащим за соответствующий расчетный период. Для этого суммируются все основные выплаты, а также возможные надбавки, которые были начислены.
  3. И, наконец, заключительным этапом станет разделение суммы доходов на точное количество отработанных сотрудником в расчетном периоде дней. На основании данного показателя будут осуществлены и иные необходимые расчеты.

При установлении среднего дохода за один день службы подчиненного в организации все дни, непосредственно относящиеся к больничному периоду, также не должны быть приняты во внимание работодателем. Это правило объясняется следующим образом: во время определения показателя среднего заработка ответственным лицом во внимание должны быть приняты только те суммы, которые были предусмотрены действующей системой оплаты труда в организации. То есть данные суммы могут быть начислены в отношении сотрудника исключительно за выполнение им возложенных профессиональных обязательств. Так как в период больничного подчиненный этим не занимался и вообще отсутствовал на своем рабочем месте – это время не должно быть учтено.

В соответствии с современными нормами в понятие «заработная плата» включаются все суммы, которые были начислены подчиненному на основании установленных величин окладов и тарифных ставок. Более того, в данную категорию также могут быть отнесены и другие дополнительные выплаты, которые имеют стимулирующий либо компенсационный характер. В данную категорию выплат пособие, которое выплачивается сотруднику по причине его временной нетрудоспособности, не может быть включено.

Читать еще:  Жалоба на управляющую компанию ЖЭУ

Вышеуказанное правило касалось одного показателя, а именно – денежных сумм, которые выдаются на руки сотрудникам. Однако работодателей также нередко волнуют вопросы о том, должны ли они включать непосредственные дни пребывания подчиненного на лечении во время определения точного показателя предоставляемой сотруднику отпускной выплаты. На этот вопрос также можно дать отрицательный ответ: такие периоды включать в общую расчетную базу не нужно. Здесь действует достаточно простое правило, если во внимание не принимается оплата таких дней, значит, и сами дни не учитываются работодателем.

Включаются ли пособия в среднедневной заработок?

Любому работодателю для того, чтобы правильно произвести расчет отпускных при наличии болезни служащего, необходимо знать о важных правилах этой процедуры, в частности:

  1. Прежде всего, из общей суммы дохода сотрудника за соответствующий временной период необходимо исключить выплаты, которые были начислены ему по причине нетрудоспособности.
  2. Далее необходимо рассчитывать точное количество отпускных дней, которое имеется у служащего за соответствующее количество отработанных месяцев. Формула в данном случае будет выглядеть следующим образом: количество дней в полностью отработанных месяцах необходимо умножить на стандартный показатель – 29,3.
  3. Следующим этапом станет определение точного количества дней в неполно отработанных месяцах. Это нужно для максимально точного расчета положенной сотруднику суммы компенсации. Для этого необходимо выполнить следующие действия:
    • сначала количество дней в неполном отработанном месяце разделяется на календарное количество суток в этом месяце;
    • далее количество неполностью отработанных дней необходимо умножить на стандартный показатель – 29,3. Получившееся значение будет представлять собой количество дней, которое пришлось на не полностью отработанный месячный период.
  4. Следующим этапом должно стать установление точного количества рабочих дней, на основании которых будет произведен расчет окончательного размера компенсации. Для этого количество полностью отработанных и не полностью отработанных дней должно быть сложено между собой.
  5. И, наконец, заключительным этапом будет являться определение точной положенной суммы. Для этого общее количество дней умножается на средний показатель дохода. Сумма отпускных при этом напрямую будет зависеть от количества дней отдыха, которое предоставляется конкретному сотруднику. Чем больше таких дней, тем на более высокую выплату сможет претендовать подчиненный.

Формула расчёта

Отпускные = среднедневной заработок × количество календарных дней отпуска.

С последним пунктом проще: если работник отдыхает 7 дней, в расчётах будут учитывать все 7 дней — и будни, и выходные по календарю. Единственный нюанс — нерабочие праздничные дни вроде 23 февраля, 8 марта, 1 мая. Они из числа дней отпуска вычитаются и остаются за сотрудником — на будущее. Добавленные выходные, перенесённые с других дней (например, 7 марта в 2022 году), под правило не попадают.

А вот определить среднедневной заработок далёкому от бухгалтерии человеку не всегда оказывается просто. Он рассчитывается на основе базы, полученной за 12 предшествующих отпуску месяцев, — расчётного периода. База делится на 12 — по числу месяцев в году. Затем — на 29,3, среднее число календарных дней в месяце.

Читать еще:  Как самостоятельно проверить квартиру на юридическую чистоту – пошаговая инструкция

Если человек только начал трудиться в компании, брал за последний год больничные или отпуска, у него были другие периоды, когда он не работал, математика усложняется: в этом случае учитывается количество дней в месяцах, которые отработаны не полностью.

Проще всего узнать свой среднедневной заработок в бухгалтерии — а при желании результат можно проверить. Все формулы и детали перечислены в Постановлении Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Доход за месяц, на который пришёлся отпуск, будет состоять ещё из зарплаты. Если количество отработанных дней окажется маленьким из-за обилия выходных и праздников, разница в выплатах с «обычным» месяцем будет значительной.

На практике данный показатель потребуется для расчета отпускных, пособия по нетрудоспособности, командировочных и других перечислений в пользу персонала. Рассмотрим порядок исчисления показателя среднего заработка на примере.

Пример расчета среднего заработка для отпускных

Продавец магазина «Стройматериалы» Лебедев О.О. планирует пойти в отпуск с 9 декабря 2019 года на 3 недели (21 календарный день). Бухгалтеру необходимо произвести соответствующие расчеты.

В этом случае расчетным будет период с 01.12.2018 по 30.11.2019. За этот период сотруднику было начислено 352800 руб.

Продавец Лебедев был на больничном с 04.11.2019 по 13.11.2019 (10 дней). Размер начисленного пособия по временной нетрудоспособности составил 7250 руб. Больше сотрудник не получал никаких выплат, которые следует исключить из расчетного периода в соответствии с п. 5 Постановления № 922.

Проведем расчеты:

Определим размер заработной платы, которая должна быть учтена при исчислении среднего заработка. Для этого из начисленной за 12 месяцев суммы нужно вычесть размер больничного пособия:

352800 – 7250 = 345550 руб.

Среднемесячное число календарных дней в периоде составляет 29,3 (ст. 139 ТК РФ). Определим количество дней, которые нужно учитывать в расчете, причем 11 месяцев будут учтены как полные, а ноябрь, в котором сотрудник болел – как неполный:

(11мес. × 29,3) + ((29,3 / 30 календ.дн. × (30 календ.дн. – 10 дн.больничного)) = 322,3 + 19,5 = 341,8 – учитываемые дни расчетного периода.

Рассчитаем сумму среднего дневного заработка для расчета отпускных Лебедеву:

345550 руб. / 341,8 дн. = 1010,97 руб.

Из этой суммы бухгалтер начислит отпускные:

1010,97 х 21 дн. = 21230,37 руб.

Еще раз акцентируем внимание: если в периоде, составляющем 12 месяцев, предшествующих проведению расчетов, гражданин был на больничном, при исчислении среднего заработка не надо учитывать величину начисленного ему пособия и дни, за которые оно было начислено. При проведении расчетов сумму пособия вычитают из общей суммы полученного дохода. Также вычитают количество дней, в течение которых сотрудник находился на больничном.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

голоса
Рейтинг статьи
Ссылка на основную публикацию
ВсеИнструменты
Adblock
detector